Аренда автомобиля у сотрудника
Организация планирует арендовать автомобиль у сотрудника. Ездить на автомобиле будет только данный сотрудник. Сотруднику установлен разъездной характер работы.
Вопросы:
1. Можно ли заключать с сотрудником договор аренды с экипажем? Как будет облагаться страховыми взносами вознаграждение по такому договору, если в договоре установлена общая цена (стоимость управления автомобилем не выделена)?
2. Можно ли в указанной ситуации заключить с сотрудником договор аренды без экипажа, если ездить на автомобиле будет только он? Обязательно ли в дополнение к договору аренды без экипажа заключать с сотрудником договор управления автомобилем?
Эта и еще 4 854 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Приветствуем вас!
1. Можно заключить с сотрудником договор аренды с экипажем (фрахта), только водить сам этот сотрудник должен в свободное от работы время. Если он будет работать водителем в рабочее время, тогда следует применять ст. 188 ТК РФ. По данной норме ТК РФ работнику полагается компенсация за использование собственного автомобиля.
2. Арендную плату физлицу в части, приходящейся на его услуги по управлению и технической эксплуатации ТС, учитывают:
2.1. В расходах на оплату труда - если вы будет арендовать ТС у физлица, которое не является вашим работником и при этом не платит НПД (п. 21 ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.12.2009 N 03-03-06/1/780).
2.2. В прочих расходах - если арендодатель ваш сотрудник, который во внерабочее время управляет ТС и обслуживает его (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495).
3. Если у вас будет общая цена, то все будет облагать страховыми взносами и налогами, т.к. сложно будет что-то иное доказать ФНС.
4. Конечно, самым простым вариантом будет, если это не сотрудник и ИП, т.к. он будет получать систематический доход, иначе физлицо могут начислить НДС. В случае ИП у вас не будет вопросов ни НДФЛ, ним со страховыми взносами, т.к. это будет проблемы ИП
5. Если арендовать ТС без экипажа, то вы платите арендную плату, которая облагается НДФЛ. Но не нужно заключать договор управления, т.к. сотрудник должен работать, если не водителем, то у него есть работа. А если водителем, то такого договора заключать нельзя, т.к. он итак водит в рамках трудовых отношений.