Аванс при освобождении от НДС по ст. 145 НК
Добрый день, компания подала заявление на освобождение от НДС по статье 145 НК. За три последовательных календарных месяца выручки не было, только проценты по займам.
Правильно ли я понимаю, что проценты в расчет не берутся и выручка у нас нулевая для расчета?
В месяце подачи заявления предполагается получение аванса в размере 5 млн. руб. Сам договор порядка 10 млн, оказание услуг.
Верно ли, что при получении аванса НДС не начисляется?
Если мы будем принимать оказание услуг этапами - объем пропишем в договоре, акт по окончании этапа, порядка 1 млн. через месяц - октябрь, декабрь, февраль и тд., то мы укладываемся в 2 млн лимита и можем и далее применять ст. 145?
Эта и еще 7 259 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Если у компании освобождение от НДС, то НДС с авансов, как и с реализации, не начисляется.
Если вы уложитесь в лимит, то освобождение можете применять. Но надо готовиться к тому, что налоговая будет пытаться скинуть вас с освобождения, т.е. надо чтобы в договоре была прописана поэтапная сдача работ (выполнение услуг). А это не всегда возможно.
Можно уточнить:
-про проценты при расчете лимита- не включила их в расчет, полагаю выручку для расчета нулевой.
- подала заявление на отказ от НДС 11.10.2024.
- получили аванс 30.10.24 по договору экспертизы 5 млн., они НДС не облагаются?
- сумма договора 10 млн., экспертиза длительная, расписываем этапы проведения, на каком этапе что проверяется, сколько стоит, и т.п.
- каждый этап принимаем отдельным актом с разбежкой во времени, чтобы уложиться в лимит (фактически это соответствует действительности, немного суммы скорректировать, чтоб не вылететь из лимита).
это еще не случившееся событие. пытаюсь понять, можем ли мы так сделать, или это невозможно, что-то можно и по-другому сделать.
При расчете лимита учитывается выручка от реализации товаров, работ или услуг. Проценты внереализационный доход и в расчет лимита не включаются.
Поясните пожалуйста, какие услуги вы оказываете.
Клиент согласен на то, что у него не будет НДС к вычету?
Клиент на УСН 6%.
Пожалуйста, напишите, о каких услугах идет речь? По услугам вообще редко поэтапная сдача. Это не работы, когда построил кусок чего-то и передал заказчику.
У клиента финансово-технический аудит инвестиционных проектов. Т.к. проекты разной направленности (нефть, сельское хозяйство, медицина и т.д.), а также есть блоки, требующие затрат по времени (сравнение реестров и т.п.), с которыми не справляются сотрудники клиента, то часть работ он передает различным исполнителям, ООО, ИП, самозанятым, кого удается найти на конкретный отрезок работ. Разбивка на этапы м.б. разной - в зависимости от исполнения работ - сначала сделали проверку конкретного корпуса стройки, затем второго корпуса, дальше мониторинг обоих за разный период, т.к. вводные данные изменили, клиент годами проводит аудит и мониторинг, пока не закончится стройка. И в процессе всегда возникает потребность привлечения сторонних исполнителей, причем разных, т.к. не всегда первоначальный исполнитель может и дальше делать эту работу, по разным причинам.
А может один исполнитель сопровождать годами.
И договор прописывается, что исполнитель делает проверку части проекта в январе за 4 квартал, в апреле за 1 квартал, и т.д. до конца проекта, если срок указан в договоре клиента на аудит.
В таком случае можно разбивать поэтапно так, как вы написали.
Но имеет смысл перейти на УСН с 2025 года. Поскольку все-таки ставки налога по УСН меньше, чем ставки по налогу на прибыль.
Компания создавалась для клиентов на ОСНО, кому НДС нужен, поэтому не переводили на УСН. А под конец года надо провести операцию и не разориться. Поэтому такой сложный подход, для возврата на ОСНО превышаем в третьем месяце на небольшую сумму и с нее платим НДС.
А про УСН - предлагала небольшой компании на ОСНО (до 60 млн) перейти на УСН с 2025, с НДС 20%, там вычетов много, так не хотят.