Авансовый платеж отражение в декларации НДС и учет в декларации на прибыль.
Организация на ОСН получили аванс, но не успевает выплонить обезательства по полученному авансовому платежу в текущем квартале. Включается ли сумма полученная по авансу в декларвцию по НДС и исчилляется ли налог на прибыль с полученного аванса.
Эксперт:
Эта и еще 7 434 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
В общем случае в день получения аванса вы должны начислить НДС, потому что возникает момент определения налоговой базы (пп. 2 п. 1, п. 14 ст. 167 НК РФ).
Надо сформировать счет-фактуру на аванс в течение 5 календарных дней со дня получения аванса. И даже если бы отгрузка была в том же квартале, что и получение аванса, вы должны исчислить авансовый НДС. Минфин допускает этого не делать если отгрузка будет в течение 5 календарных дней и в том же квартале. (Письмо Минфина от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Информация ФНС).
Счет-фактура регистрируется в книге продаж с кодом вида операции 02, сумма НДС с полученного аванса должна попасть стр. 070 раздела 3 Декларации по НДС.
По налогу на прибыль полученный аванс признается доходом только если вы используете кассовый метод.
При методе начисления, авансы в доходы не включаются. Это следует из п. 2 ст. 249, пп. 1 п. 1 ст. 251, п. 2 ст. 273 НК РФ, п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98.