Декларация по налогу на прибыль
Здравствуйте! снова за помощью((
Ситуация следующая:
сегодня получили Уведомление от ИФНС о вызове налогоплательщика в налоговый орган для дачи пояснений по вопросу:
в декларации по налогу на прибыль за 12 месяцев 2023 года неверно заполнены строки 210, 220, 230 в листе 02. Строки 210, 220, 230 в листе 02 в 12 месяцах 2023 года равны стр.180, 190, 200 + стр.290, 300, 310 листа 02 из декларации за 9 месяцев 2023 года. В связи с обнаружением ошибки просьба сдать уточненный расчет за 12 месяцев 2023 года
Что я сделал неправильно?:
За 3 месяца 2023г был убыток, налог, соответственно, не платился.
За 6 месяцев была прибыль и уплачен налог 5721р.
За 9 месяцев была прибыль, но налог к уплате меньше, чем мы заплатили за 6 месяцев, поэтому в декларации отражен налог к уменьшению. То есть в строке 180 сумма исчисленного налога 4093р, в строке 210 отражена сумма 5721р, которую уплатили за 6 месяцев
в строке 280 к уменьшению в ФБ 244р
в строке 281 к уменьшению в субъекты 1384р (в общей сложности сумма к уменьшению 1628р)
За 2023 год прибыль, налог за год в сумме 8006р.
В строке 210 я отразила сумму 5721р, т.е. ту, что фактически уплатили, сумма налога к доплате 8006р-5721р=2285р - уплатили.
Где я ошиблась, подскажите, пожалуйста!
Эксперт:
Эта и еще 4 486 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
Строка 210 листа 02 декларации за год = стр. 180 декларации за 9 мес. + стр. 290 декларации за 9 мес.
То, что вы оплатили по ранее поданным декларациям никак не отражаются, значение имеют только начисления в декларации предшествующего отчетного периода.
То есть в годовой декларации по вашим данным стр. 210 = 4 093 руб.
По строкам 270-271 – 3 913 руб.
Но это не значит, что именно эту сумму вы должны заплатить. По декларации за 9 мес. ваша сумма к уменьшению на 1628 руб. должна была вернуться на единый налоговой счет, и если вы ее не использовали как-то иначе, то там и лежит, а потому пополнить ЕНС надо на 2 285 руб.
За 2023 год вам надо подать уточненную декларацию. Если вы всё платили вовремя, и задолженностей не возникало, то пени быть не должно, но на всякий случай проверьте, чтобы на ЕНС на момент подачи уточненки была достаточная сумма для погашения доначисления по декларации и возможных пени.
Екатерина, спасибо за отклик.
Уточненную декларацию подадим, но мне непонятно , почему мы должны пополнить ЕНС на 2 285 руб, если у нас налог за 2023г(8 006 руб) полностью оплачен:
5 721 руб + 2 285 руб.
Я имела ввиду, что при указании в декларации за год суммы к доплате 3 913 руб., вы должны были заплатить только 2 285 руб. Речь не о доплате сейчас, а о пополнении ЕНС по сроку уплаты налога за 2023 год
Если у вас всё ранее заплачено, то разумеется, сейчас вы ничего не должны платить лишнего.
даже если учесть, что 1628 руб. вернулась на ЕНС(её разве не должны были списать на НП)то почему доплачивать-то надо? (нет доступа сегодня к ЛК, не могу проверить, к сожалению)
Недавно эта компания у меня, с апреля 2024г
Благодарю, Екатерина!
Чтобы с ЕНС что-то списалось, это должно быть начислено в декларации.
Суммы берутся из подразделов 1.1 и 1.2, вы в годовой указали там меньшую сумму, чем надо.
За 2023 по налогу на прибыль у вас должно быть списано с ЕНС 8 006 руб. Эта сумма должна сложиться из всех четырех деклараций за 2023 год с учетом начислений/уменьшений.
А что вы реально заплатили и что списано - это вы можете понять только из своего учета и состояния ЕНС.