Декларация по налогу на прибыль при корректировке реализации
Добрый день!
Ситуация:
В декабре 2024 года была проведена реализация товаров. Декларация по НДС за 4кв.2024 сдана. В феврале 2025 года была оформлена корректировочная счет-фактура - уменьшение стоимости товара. Декларация по налогу на прибыль за 2024 год ещё не сдана, но подготовлена с учётом уменьшения стоимости.
Вопрос: правомерно ли уменьшены доходы в декларации по налогу на прибыль за 2024 году или уменьшение стоимости обязаны учесть только в 1 квартале 2025 года.
Эксперт:
Эта и еще 10 228 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Порядок определения базы по НДС не обязан совпадать с порядком определения базы по налогу на прибыль.
И порядок отражения корректировочных счетов-фактур (в периоде их выставления) он тоже только для НДС.
Поэтому вы имеете полное право отразить уменьшение НДС в 1 кв. 25 года, а прибыль по этой сделке (с учетом уменьшения стоимости) - в 24 году.
Правда, есть вероятность, что налоговики могут прицепиться к этому и потребовать от вас объяснений.
Спасибо большое за ответ.