Договор ГПХ между физ лицами, налоги, отчетность
Физическое лицо заключил договор на отделочные работы с нерезидентом, подал уведомление в МВД. Становится ли он плательщиком страховых взносов с вознаграждения и кто платит НДФЛ. Надо ли ему сдавать персонифицированные сведения и как это сделать если надо.
#договор-гпх
#ндфл
#страховые-взносы
#иностранный работник
#уведомление об иностранных работниках
#физлицо
Эксперт:
Рубрика:
Налоговый учет
Эта и еще 5 018 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, могут заключать с работниками договоры подряда на выполнение работ (договоры ГПХ), в том числе и с иностранными лицами, если у них есть право на работу в РФ. Если у иностранца есть патент на работу в вашем регионе, то с ним можно заключить договор. Патент из другого региона не подходит (п.4.2 ст.13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"). Если иностранец из стран ЕАЭС, то патент или разрешение на работу им не нужны.
Физлицо обязано уведомить МВД о заключении договора с иностранцем ( (п. 8 ст. 13 Закона №115-ФЗ). Срок 3 дня с даты заключения договора. Форма утверждена Приказом МВД России от 30.07.2020 № 536. Так же надо будет уведомить об окончании или прекращении договора. Работник с патентом тоже обязан уведомить миграционную службу о заключении договора, форма утверждена Приказом МВД России от 05.09.2023 № 655.
Налоги и взносы
Налоговым агентом по НДФЛ физлицо- не ИП, не является. Если иностранец с патентом за год получит доходов больше, чем доход, с которого уплачен НДФЛ авансом (патент - это уплата авансовых платежей по НДФЛ), то он должен будет сдать декларацию и доплатить налог (п.8 ст.227.1 НК РФ). Если по НДФЛ получается переплата, то декларация не сдается, и налог иностранцу с патентом не возвращается. Если иностранец без патента, он просто сдает за год 3-НДФЛ и уплачивает налог.
Взносы. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, признаются страхователями. Ставка взносов 30%, они уплачиваются на ЕНС.
Физлицу-работодателю придется встать на учет в качестве плательщика взносов (п. 7.2 ст. 83 НК РФ). Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@, подается оно в налоговую, оттуда данные уйдут в СФР.
Отчетность по взносам сдается та же самая, что и у организаций/ИП при договорах ГПХ. Включая ЕФС-1 с подразделом 1.1 о заключении договора ГПХ и о его прекращении (расторжении).
Взносы по травматизму и несчастным случаям не уплачиваются, если договором не предусмотрено такое страхование.
И еще стоит помнить о том, о чем многие вообще забывают - расчеты наличными между валютными резидентами и нерезидентами запрещены. В том числе и в рассматриваемом случае. Поэтому выплачивать вознаграждение по договору надо исключительно безналом.
Спасибо огромное, очень помогли.