Наталья

Договор лизинга

Добрый день, ООО на ОСНО заключило договор лизинга от 23.12.2021г. на ТС на 37 месяцев. ТС учитывается на балансе Лизингополучателя. В 2024 году это ТС по Дополнительному соглашению к Договору лизинга о замене стороны передается новому Лизингополучателю. Какие проводки должны сделать у себя в 1с предыдущий Лизингополучатель, чтобы закрыть взаиморасчеты с лизинговой компанией?

  • Надежда Камышева

    Добрый день.

    ООО имеет право на упрощенный бухучет и по этому договору не применяло ФСБУ 25/2018?

  • Надежда Камышева

    При перенайме (переуступке лизинга) прежний лизингополучатель заключает с новым лизингополучателем договор цессии (с согласия лизингодателя, конечно). И лизингодатель подписывает с новым лизингополучателем новое лизинговое соглашение. За перенайм обычно новый лизингодатель уплачивает договорную сумму прежнему лизингодателю. Это доход у прежнего лизингодателя.

    К сожалению, сейчас уже трудно найти инструкции для 1С по перенайму без ФСБУ 25/2018. Попробуйте вот это:

    Оформляете документ «Списание ОС» Счет списания: 91.02
    Прочие доходы и расходы: Прочие внереализационные доходы (расходы), не учитываемые в НУ.

    Оформляете документ «Реализация услуг»
    Номенклатура: Переуступка права выкупа предмета лизинга
    Так как переуступка права не является основной деятельностью, выбираете счет 91
    Счет доходов: 91.01
    Счет НДС: 91.02
    Счет расходов: 91.02
    Выписываете счет-фактуру, так как реализация права требования признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

    Реализация облагается налогом на прибыль. Амортизация в НУ перестает начисляться с 1-го числа следующего за выбытием месяца. Остаточная стоимость выбываемого предмета лизинга не учитывается при исчислении налога на прибыль, поскольку это не предусмотрено гл. 25 НК РФ.

    Далее - Списание задолженности перед лизингодателем — документ Корректировка долга.
    Необходимо заполнить два документа Корректировка долга.
    Первый документ Корректировка долга:

    Вид операции — Прочие корректировки;

    Дебитор и Кредитор — Лизингодатель;
    Заполнить вкладку Дебиторская задолженность по кнопке Заполнить. Документ заполнится по остаткам на счете 76.07.9.
    На вкладке Счета учета указать:

    Счет списания дебиторской задолженности — 76.07.1;

    Контрагент — Лизингодатель
    Второй документ Корректировка долга:

    Вид операции — Прочие корректировки;

    Дебитор и Кредитор — Лизингодатель;
    Заполнить вкладку Кредиторская задолженность по кнопке Заполнить. Документ заполнится по остаткам на счете 76.07.1.
    На вкладке Счета учета указать:

    Счет списания дебиторской задолженности — 91,01;

    Прочие доходы и расходы — Прочие внереализационные доходы и расходы (не принимаемые в НУ).

Эта и еще 6 327 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+