Доход в натуральной форме, НДС на безвозмездную передачу
Коллеги, прошу дать небольшую консультацию.
ООО «Альтаир» за счет собственных средств приобрело авиабилеты и проживание в гостинице для супруги нашего сотрудника.
Сотрудник по приказу находится на вахте. В период вахты с ним случился инсульт, лежит в местной больнице в городе Ник-ск.
ООО "Альтаир" никаких актов по оформлению несчастного случая на производстве (в период вахты) не оформлял, от СФР информации о больничном листе тоже пока нет. Фактически сотрудник госпитализирован.
Письменно, от лица компании, супругу не вызывали в Ник-ск, оплатили ей билеты для перелета и гостиницу навестить в больнице мужа.
Является ли приобретение авиабилетов и проживания в гостинице для супруги нашего сотрудника - Доходом в натуральной форме? Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами?
Супруга не состоит в трудовых отношениях с ООО "Альтаир" (посторонний человек), из каких доходов удержать НДФЛ по Доходу в натуральной форме (если это Доход в натуральной форме). Как отразить в отчетности по НДФЛ и передать эту информацию в ФНС?
Является ли в описанном случае приобретение и передача авиабилетов и проживания в гостинице безвозмездной передачей (товаров, работ и услуг) и соответственно, должна компания начислить НДС на стоимость авиабилетов+проживание.
Возможно есть альтернативные варианты, как уйти от дохода в натуральной форме и начисления НДС.
Эта и еще 9 329 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:








Добрый день!
Страховые взносы платить не нужно. Жена сотрудника – не Ваш сотрудник, а посторонний человек.
НДФЛ заплатить нужно. Все-таки доход женщина от Вас получила.
НДС не нужен. Вы женщине ничего не продаете, и не передаете в собственность. Вы просто компенсируете ее затраты.
Если до 31 января года, следующего за годом получения дохода, налог с которого не удержан, налоговый агент не смог удержать НДФЛ, об этом нужно сообщить физлицу и в налоговую инспекцию. Сообщение подается в виде справки в составе расчета по форме 6-НДФЛ (п. 18 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Заполните справку и направьте ее налогоплательщику и в составе расчета по форме 6-НДФЛ в свою налоговую инспекцию. Срок сообщения - не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан. Если эта дата выпадает на выходной (нерабочий, нерабочий праздничный) день, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 5 ст. 226, ст. 216 НК РФ).
Оформите женщине подарок в денежной форме. Он не облагается НДФЛ в размере 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
"НДС не нужен. Вы женщине ничего не продаете, и не передаете в собственность. Вы просто компенсируете ее затраты." - ПРОШУ УТОЧНЕНИЕ по НДС. ООО "Альтамр" сам покупал билеты на передет + проживаине в гостинице. Сама супруга больного сотрудника ничего не покупала, получается,что компания ей ничего не компенсирует,изначально билеты и гостиницу приобретала компания.
Прошу уточнить, не возникает ли в этом случае "безвозмездный" НДС.
письмо Минфина от 21 апреля 2020 № 03-03-06/3/32714 (в части НДС).