документы
Добрый день!
Вопрос по оформлению документов, мы с 4 квартала превысили лимит выручки, ранее мы работали на УСН доходы минус расходы 15%, с сегодняшнего дня печатаем документы с НДС, а что делать с ранее выписанными документами начиная с 01.10.24, перепечатать и переподписать или достаточно клиентам выписать счет-фактуру?
Эта и еще 6 235 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
Да, с 1 октября по всем операциям реализации вам следует исчислять НДС в общеустановленном порядке.
По мнению Минфина поскольку налогоплательщик, утративший право на применение УСН, дополнительно к оплате покупателям товаров (работ, услуг) НДС не предъявляет, обязанность по выставлению счетов-фактур покупателям у такого налогоплательщика не возникает. При этом расчетную ставку НДС применять нельзя (Письма от 08.11.2021 N 03-07-09/89781, от 03.03.2020 N 03-07-11/15710).
То есть вы оформляете счета-фактуры по операциям, осуществленным с начала квартала, и регистрируете их в книге продаж.
НДС нужно начислить сверх цены договора. При этом такие счета-фактуры клиентам не выставляются.
ВС РФ считает, что НДС выделяется из стоимости с применением расчетной ставки (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 16.04.2019 N 302-КГ18-22744, п. 30 Обзора судебной практики ВС РФ N 1 (2019) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)), но тут есть риск доначисления налога налоговыми органами.
В связи с тем что НДС покупателю к уплате вы не предъявляет, то НДС уплачивается за счет собственных средств. В бухгалтерском учете это прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации"), проводка 91.02 – 68.02
Основания для учета этих сумм при исчислении налога на прибыль сомнительны. Есть п. п. 19 ст. 270 НК РФ, в котором сказано, что при исчислении налога на прибыль не учитываются налоги, предъявленные покупателю товаров. Но вы эти суммы покупателю не предъявляете, а потому есть мнение, что можно учесть. Есть судебные решения в пользу налогоплательщика, но такое решение несет высокие налоговые риски.
Вы можете попробовать договориться с покупателями на изменение и заключить доп. соглашения, где укажете новую цену с учетом НДС. В этом случае вы переделываете документы и выставление счетов-фактур будет происходить в обычном порядке
т.е. если мы считаем сумму НДС в цене, то я в любом случае перепечатываю все документы и переподписываю документы начиная с 01.10.2024?
Какой бы вариант начисления НДС вы не сочли для себя правильным, это не значит, что ваши контрагенты обязаны переподписывать документы, тут только индивидуальная работа с каждым.