Доначисление налогов по итогам выездной налоговой проверки
Добрый день!
Третий день спорим на тему того, как корректно отразить в учете проводки после уплаты недоимки в размере 65 млн. руб, штрафа в размере 4 млн руб. и пеней на сумму 19 млн руб. по НДС и налогу на прибыль.
Решение о взыскании было выдано в августе 2024 г. после выездной проверки за период с 2020 по 2022 гг. Недоимка, пени и штраф были оплачены в сентябре 2024 г. Сейчас, перед окончанием года, остро встал вопрос, как закрыть в учете такую солидную сумму. И каким образом сдать отчетность за год и не показать при этом убыток.
И нужно ли будет вносить какие-то изменения в бух. отчетность?
Эксперт:
Эта и еще 7 212 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
По п. 2 ст. 270 НК РФ платежи в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемые в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), проценты, подлежащих уплате в бюджет, штрафы и другие санкции не признаются расходами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль.
В регистрах бухгалтерского учета вы их должны отразить записями:
Д99 К68.
Они уменьшат не ваш финансовый результат, а сразу прибыль, остающуюся в вашем распоряжении.
В декларации по НП их тоже не показываете.
Есть вероятность (не знаю ваших оборотов), что по 84 в итоге может быть дебетовое сальдо.
А по поводу самой недоимки прокомментируйте, пожалуйста
Недоимка по прибыли возникла в связи с тем, что налоговики не признали какие-то расходы.
Начислив эту сумму с 99 счета, которая по году уйдет на 84, вы в конечном итоге убрали эту сумму из принимаемых расходов (в БУ и НУ).
То же самое и с недоимкой по НДС. Какие-то вычеты у вас убрали, и вы их тоже по факту в конечном итоге отнесли за счет прибыли.
А переделывать всю цепочку операций за 2 или 3 года, чтобы прийти к тому же итогу смысла нет.
В этом и смысл установленного механизма по исправлению ошибок и недоимок.