Дробление бизнеса при 2х ип у супругов.
Здравствуйте.Нужна консультация по следующей ситуации: муж и жена являются ИП, у мужа еще есть несколько ООО в которых он директор и учредитель, деятельность ООО и ИП не пересекаются с деятельностью ООО.Оба ИП сдают коммерческую недвижимость, УСН 6%. Объекты недвижимости-разные. В 2025 году есть большая вероятность , что кадастровая стоимость недвижимости мужа превысит 150млн и есть риск перейти на ОСНО. Есть намерения подарить/продать часть недвижимости мужа на жену/совершеннолетнюю дочь в текущем году. При дарении ком. недвижимости не возникнет ли обязаннось платить налог 6%? Не будет ли признаков дробления? Решает ли при данной ситуации заключение брачного договора проблему признаков дробления бизнеса и когда стоит его заключить: до дарения/продажи или после?
Эта и еще 7 480 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Для расчета лимита по основным средствам не используется кадастровая стоимость. Считать надо остаточную, по правилам бухгалтерского учета. Т.е. берется покупная цена недвижимости и вычитается амортизация за годы его использования.
Кроме того, с 2025 года лимит по ОС увеличен до 200 млн рублей (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Сдающаяся недвижимость была приобретена мужем и женой до заключения брака или после?
Добрый день! В данный момент учёт недвижимости не ведётся в БУ у предпринимателя на УСН. Как тогда правильно посчитать остаточную стоимость недвижимости? Есть ещё зем.участки которые сдаются от ИП в аренду- их стоимость включается в лимит по кадастровой стоимости?
Недвижимость приобреталась после заключения брака.
Благодарю!
Если у ИП много недвижимости на сотни миллионов рублей, то вести учет нужно. Надо брать покупную стоимость её и считать амортизацию по правилам бухучета. Я вам еще раз пишу - не берется кадастровая стоимость, берется остаточная по правилам бухгалтерского учета.
Если недвижимость приобретена после заключения брака, то она и так собственность обоих супругов. И есть риск в том, что налоговая объединит стоимость недвижимости обоих супругов и лишит их права на УСН. Чаще всего в такой вот ситуации всеми делами занимается муж и инспекторы смогут собрать доказательства, что по сути жена деятельности как ИП не ведет. Но конкретно вашу ситуацию я не знаю.
Дарение коммерческой недвижимости дочери, которую она потом же будет сдавать в аренду как ИП, однозначно приведет к тому, что ей придется заплатить налог с подарка. Практика в пользу налоговиков. Например, Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа по делу № А42-3385/2020 от 13.05.2021, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 26.03.2021 № Ф04-6192/2020 по делу № А70-7735/2020.
Надежда, большое спасибо за развернутые ответы! Уточню ещё несколько моментов: как вести учёт недвижимости в случае, если она не покупалась, а строилась хозспособом достаточно давно (5-10 лет назад)и документов подтверждающих стоимость нет. Возможно стоит заказать независимую оценку оценку на текущую дату?
Как учитывать стоимость земли, сдаваемой в аренду, в рамках лимита ?
Заранее благодарен за ответы.
Как вариант, заказачть оценку, потом считать амортизацию от этой суммы. Налоговой будет невозможно это оспорить, поскольку у неё не будет других данных для расчета.
Земельный участок в лимит ОС не включается. Остаточная стоимость считается по данным бухучета по тем ОС, которые признаются амортизируемым имуществом (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Земельные участки не подлежат амортизации как объекты, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются (п.2 ст.256 НК РФ).
Спасибо большое