Экспорт
Доброе утро.Наше предприятие изготавливает и отгружает свою продукцию в Казахстан.Какой порядок налогового учета и представления деклараций в гос.органы(включая Таможню) существует для такой ситуации.Куда надо отчитаться,что надо заплатить,кому и что предоставить,что делать с НДС (у нас УСН с 5% НДС).Разъясните пожалуйста.Спасибо за ответ.
Эта и еще 11 105 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Между странами ЕАЭС нет таможни (за исключением некоторых стратегических товаров).
Налоговый учет в части УСН никак не зависит от того, кому вы реализовываете свою продукцию.
При экспорте надо применять ставку НДС 0%.
Для подтверждения нулевой ставки при экспорте в страны ЕАЭС надо предоставить документы (п. 1.3 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):
· Контракт.
· заявление о ввозе с отметкой налоговой, его должен предоставить покупатель из ЕАЭС.
· транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров из РФ в государство - член ЕАЭС обязанности предоставлять нет (Письма Минфина России от 27.01.2022 № 03-07-08/5275, от 03.02.2020 № 03-07-08/6326). Но их могут потребовать при проверке декларации
Подтверждающие документы подавайте вместе с декларацией, в которой отражена экспортная операция (п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1.3, 10 ст. 165 НК РФ). Документы можно отправить по ТКС в виде скан-образов по утвержденному формату (Письмо ФНС России от 03.08.2018 № СД-4-3/15160@).
Исключение: заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов - его можно подавать только на бумажном носителе. Сделать это рекомендуем в день подачи декларации. Вместо заявления (заявлений) вы можете представить в электронной форме перечень заявлений о ввозе (пп. 3 п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письмо ФНС России от 11.01.2017 N АС-4-15/201@). Если подавать перечень заявлений, то можно и контракт не предоставлять.
В перечень включайте заявления, сведения о которых поступили в налоговые органы РФ (пп. 3 п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Проверить поступление сведений можно на сайте ФНС России по ссылке https://service.nalog.ru/blr1.do.
Перечень заявлений предоставляется через Офис экспортера на сайте ФНС https://lke.nalog.gov.ru/login?clckid=bbcae841. Это удобно, но можно отправлять из 1С. Перечень заявлений о ввозе оформляется с помощью регламентированного отчета Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в разделе Отчеты – 1С: Отчетность – Регламентированные отчеты – кнопка Создать – вкладка Все – папка Налоговая отчетность — Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Перечень формируется вручную.
Срок подтверждения ставки 0% при поставках в ЕАЭС - не позднее 180 дней со дня отгрузки. Если не собрали подтверждающие документы через 180 дней, в декларации за квартал, в котором истек этот срок, начислите НДС на стоимость экспортированных товаров по обычным ставкам.
На основании п. 9 ст.167 НК РФ при экспорте товаров из Российской Федерации, в том числе в государства - члены ЕАЭС, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС. Таким образом, вы включаете операцию по экспорту в декларацию НДС за тот период, в котором у вас собран пакет документов.
Отказаться от нулевой ставки по поставкам в ЕАЭС нельзя, это не предусмотрено протоколом 18 к договору ЕАЭС.
Рекомендуем ознакомиться с ответами на сайте ФНС в части экспорта в страны ЕАЭС https://lke.nalog.gov.ru/unauthorized-faq.
Кроме документов в ФНС необходимо отправить статистическую форму перемещения товаров через личный кабинет на сайте ФТС https://edata.customs.ru/FtsPersonalCabinetWeb2017/. Срок предоставления стат.отчета - не позднее 10-го рабочего дня календарного месяца, следующего за календарным месяцем отгрузки товара (п. 9 Правил ведения статистики, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.06.2020 № 891).
При получении платежей от иностранного покупателя у вас будет валютный контроль. Его форма зависит от суммы контракта.
Если сумма контракта не превышает 1 млн руб., сообщаете в банк только код вида операции. Каким образом - лучше уточнить у банка.
Если сумма контракта в эквиваленте более 1 млн руб, но менее 10 млн руб. для экспортного контракта, то представляйте документы, связанные с проведением валютных операций, по согласованию с банком. При экспортном контракте свыше 10 млн руб. его надо ставить на учет в банке.
Спасибо большое за полную информацию!