ГПД с иностранным гражданином
Добрый день! ИП как физлицо заключил договоры гражданско-правового характера с двумя физлицами-иностранными гражданами (ЕАЭС Армения). В договорах прописаны определенные функции на определенный срок, а именно - уборка квартиры, земельного участка. Данные лица никак не участвовали в предпринимательской деятельности ИП. Налоговая требует указать их в расчете по страховым взносам. Вопросы следующие: нужно ли декларировать как-либо данные выплаты? Что из налогов и взносов придется уплатить? И выплаты должны были осуществляться в наличном либо безналичном формате?
Эксперт:
Эта и еще 4 486 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Поскольку ИП нанимал работников для личных, а не предпринимательских целей, к РСВ, сданному ИП эти работники не относятся.
Но это не значит, что не надо уплачивать взносы и сдавать отчетность. Просто в таких отношениях ИП будет выступать как просто физлицо.
Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, могут заключать с работниками договоры подряда на выполнение работ (договоры ГПХ), в том числе и с иностранными лицами, если у них есть право на работу в РФ.
Физлицо обязано уведомить МВД о заключении договора с иностранцем ( (п. 8 ст. 13 Закона №115-ФЗ). Срок 3 дня с даты заключения договора. Форма утверждена Приказом МВД России от 30.07.2020 № 536. Так же надо будет уведомить об окончании или прекращении договора.
Что касается налогов и взносов. Налоговым агентом по НДФЛ физлицо - не ИП, не является.
Взносы. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, признаются страхователями. Ставка взносов 30%, они уплачиваются в налоговую на ЕНС.
Физлицу-работодателю придется встать на учет в качестве плательщика взносов (п. 7.2 ст. 83 НК РФ). Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@, подается оно в налоговую, оттуда данные уйдут в СФР.
Отчетность по взносам сдается та же самая, что и у организаций/ИП при договорах ГПХ. Только в РСВ ставится код места представления 112. А в ЕФС-1 с подразделом 1.1 о заключении договора ГПХ и о его прекращении (расторжении) указывается код категории страхователя - физического лица ФЛ01.
Взносы по травматизму и несчастным случаям не уплачиваются, если договором не предусмотрено такое страхование.
Проблема в том, как вот такая двойная регистрация "встанет" в программу ФНС и СФР. Ситуация достаточно редкая, поэтому с точки зрения практики прокомментировать её не можем.
Подскажите пожалуйста, а если физлицо (нанимаемый по ГПХ иностр.гражданин) зарегистрирован как самозанятый? В данном случае Физлицо-работодатель освобождается от уплаты налогов и сдачи отчетности?
Если он самозанятый, то взносы платить не нужно и отчетность тоже не нужно сдавать.
А вот уведомлять МВД все равно нужно. И платить наличными тоже нельзя, если эти иностранцы не имеют вида на жительство в России.