Имущественный займ от учредителя
Добрый день! Учредитель ООО планирует передать в собственность этого же ООО имущество (оборудование, ОС, материалы и т.д.). как имущественный (товарный) займ.
Доля учредителя 49% уставного капитала.
Подскажите какие налоги необходимо будет оплатить учредителю в случае возврата займа денежными средствами или прощения займа с его стороны.
Эта и еще 6 673 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Учредитель - физ.лицо.
Приветствуем вас!
Если участнику ООО принадлежит доля в этом ООО менее 50%, а у вас 49%, то при прощении долга возникает, конечно доход, который облагается налогом на прибыль (УСН) и т.д.
Если «возвращать» товарный (имущественный) займ деньгами возникает высокий риск, что эту сделку признают куплей-продажей, физическое лицо заплатить налоги, да и ООО должно будут начислять налог с материальной выгоды, если займ был беспроцентным.
С НДС также возникнут вопросы, если у ООО ОСНО, т.к. тут товары.
Т.к. участник ООО и само ООО являются взаимозависимыми лицами (ст. 105.1 НК РФ), то нужно сделать независимую оценку передаваемого имущества.
Единственным более или менее безопасным вариантом является вложение этого имущества как взнос в уставной капитал, нужно смотреть устав ООО, есть ли там такое право, если нет, можно поменять устав.