Иностранные услуги
Российская организация 1 выполняет по заказу российских ООО и иностранных организации (Республика Беларусь (РБ)) - сборку и наладку оборудования, размещение оборудования клиента в центре обработки данных (ЦОД или дата-центре), а также поддержка клиента и обслуживание оборудования. Для этого Российская организация 1 заключила контракт с иностранной организацией в РБ 2 на эти работы, т.е все размещение и работы проходят на территории Республики Беларусь в организации в РБ 2, а российская организация 1 выступает связующим звеном (перепродажа)
Вопрос:
1. При реализации таких услуг для ООО в РФ у российской организации 1 возникает НДС?
2. При реализации таких услуг для иностранной компании в РБ у российской организации 1 возникает НДС?
Эксперт:
Эта и еще 6 635 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
1. Я не очень поняла где в вашем вопросе покупатель услуг в РФ. Есть организация 1 в РФ и организация РБ 2 в Белоруссии. Или это речь о какой-то ситуации вообще не связанной с Беларусью?
2. Порядок взимания НДС в странах ЕАЭС регулируется протоколом 18 к договору ЕАЭС. По общему правилу НДС местом реализации является место нахождения продавца услуг (работ). Но есть исключения.
Согласно подпункту 1 пункта 29 Протокола местом реализации работ (услуг), непосредственно связанных с недвижимым имуществом, признается территория того государства - члена ЕАЭС, на территории которого находится такое имущество.
При этом перечень работ (услуг), относящихся к работам (услугам), связанным непосредственно с недвижимым имуществом, Протоколом не установлен. В связи с этим каждое государство - член ЕАЭС использует перечень таких работ (услуг), предусмотренный налоговым законодательством этого государства.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 148 НК РФ к работам (услугам), связанным непосредственно с недвижимым имуществом, в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по оледенению, услуги по аренде.
Насколько я понимаю, оборудование, которое монтируется, не является частью недвижимости. Т.е. может быть размонтировано и перенесено в другое место, поэтому применять пп.1. п.29 нельзя, работы не связаны с недвижимым имуществом.
Есть еще исключения из общего правила в пп.4 пункта 29 Протокола. Ничего из перечисленного там не подходит под ваши работы.
Поэтому, с моей точки зрения, ваши работы облагаются российским НДС, поскольку местом реализации признается Россия.
Никаких льгот по нашему НДС для такого вида деятельности нет.