ИП на НПД
Добрый день! Требуется консультация по самозанятости (НПД):
Я открываю ИП (ОКВЭД 59.11, 59.13) планируется производство кинофильмов (короткометражки, учебное некоммерческое кино). Финансирование будет или от института или добровольные пожертвования студентов (участников фильма).
1. Можно ли быть ИП на НПД в этом случае?
Участники съемочного процесса будут работать на безвозмездной основе или по договору оказания услуг.
2. Как правильно оформлять финансирование, полученное от института и добровольные пожертвования?
Оформление ИП требуется для возможности получения субсидий и грантов и прочих мер поддержки, пока получение дохода не планируется
Эксперты:


Эта и еще 10 233 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:








Похожие вопросы
Дорогостоящий ремонт за счет резерва
Добрый день! Создан резерв в НУ на дорогостоящий ремонт основных средств. Сейчас проводим капитальный ремонт теплохода. Подскажите, пожалуйста, как правильно списать...
Эксперты:
Надежда Камышева и еще 2

День добрый
проведение ремонта, т.е. формирование стоимости не будет отличать от "как всегда".
В вашем случае добавиться доп. проводка, на списание...
Учет неисправных автомобилей, не прошедших перерегистрацию в РФ
Добрый день. Предприятие находится на территории ЛНР. На балансе предприятия числятся автомобили. Часть автомобилей согласно требованиям законодательства прошла...
Эксперт:
Надежда Камышева

Переведите эти ОС на консервацию. Для этого издайте приказ.
В налоговом учете приостановите амортизацию ОС с месяца, следующего за месяцем перевода...
Признание в НУ расходов на аренду авто
Арендодатель автомобиля (директор ООО). Арендодатель предоставлял в аренду автомобиль ООО в 2023 году. Договор аренды и акты выполненных работ от 2023 года. Арендную...
Эксперты:
Надежда Камышева и еще 1

Акты 2023 года вы должны были отразить в НУ (и в БУ тоже) за 2023 год.
Компания-покупатель нерезидент удержал у нас налог за нерезидента.
Добрый день. Компания-покупатель из Белоруссии перечислили за наш продукт меньше на 10 % с оговоркой, что это их налог за нерезидента (при этом мы и предоставили...
Эксперт:
Надежда Камышева

Тогда все верно в части передачи прав на ПО.
Статья 11 «Доходы от авторских прав и лицензий» Соглашения об избежании двойного налогообложения...
Налоговый учет земельного участка при долгосрочной аренде без права выкупа
если земельный участок, который находится в долгосрочной аренде (без права выкупа) не используется в деятельности организации на осно и усн д-р, можно ли включать...
Эксперт:
Александр Анищенко

Тогда будут большие проблемы в связи с экономической обоснованностью по статье 252 НК РФ. При проверке эти затраты могут убрать из расходов...
АО И ООО
Чем отличается налоговый и бухгалтерский учет организаций: АО на ОСНО занимается импортом транспортных средств с Белоруссии, приобретает транспорт без ндс в валюте...
Эксперт:
Надежда Камышева

Добрый день.
Налоговый и бухгалтерский учет у коммерческих организаций не зависит от их организационно-правовой формы.
Пожалуйста, подскажите,какой проводкой списать остаточную стоимостьОС в НУ. Ставили на учёт ОСв сумме 99тыс в 2017г. Почему-то в НУосталась ост.стоимость 2800р.
Эксперты:
Надежда Камышева и еще 1

Операция в ручную, Бух справка примет любую корреспонденцию)
с тем же Дт/Кт что и по БУ, доспишите суммы по НУ
Постановка на учет имущества
Добрый день! Скажите пожалуйста, купили имущество за копейки, но хотим поставить его на учет по рыночной цене. Провели оценку объекта и хотим поставить на учет по...
Эксперт:
Надежда Камышева

Я вам еще раз пишу - в налоговом учете нет переоценки. Соответственно, не может быть ни доходов, ни расходов. Стоимость ОС в налоговом учете...
Подарки на Новый год клиентам юридическим лицам
Добрый день.
У нас такая ситуация - нужно купить бутылки с алкоголем для наших клиентов покупателей в подарок, и отправить их курьерской службой по их адресам. В...
Эксперт:
Надежда Камышева

Я бы приняла, да.
Учёт взносов по ИП для расчёта налога
Добрый день. ИП на упрощенке ДОХОДЫ-РАСХОДЫ. В течение года чтобы учесть фиксированные взносы в расходах подавали заявление о распоряжении положительным сальдо путем...
Эксперт:
Надежда Камышева

Добрый день.
Да, нужно. Иначе в расходах 2024 года эти взносы не учесть.
Обратите внимание, что со следующего года взносы ИП будут включаться в...

Добрый день ! В общем случае, самозанятый может заниматься производством продукта, но если делает это не в промышленных масштабах, а в одиночку, без найма сотрудников, не занимаясь при этом реализацией подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке. Поскольку произведенные фильмы имеют некоммерческий характер , а маркировка произведений искусства была упрощена, то учитывая все вышеизложенное, полагаю, что у Вы можете вполне применять режим НПД.
Что касается вашего второго вопроса, то прием добровольных пожертвований от физических и юридических лиц оформляется соответствующим договором. Договор пожертвования является частным случаем договора дарения и должен совершаться в соответствующей форме.
Согласно ст. 574 ГК РФ такой договор следует заключать в письменной форме в случаях, когда:
дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб.;
договор содержит обещание дарения в будущем;
передается объект недвижимого имущества.
В остальных случаях дарение может быть совершено в устной форме. По факту использования пожертвований по целевому назначению, на нужды учреждения составляется письменный отчет, который представляется всем заинтересованным пользователям.
Дополнительно к договору пожертвования могут быть оформлены следующие документы:
заявление жертвователя на имя руководителя учреждения о передаче пожертвования, с указанием суммы пожертвования (если это денежные средства), цели его использования, реквизитов жертвователя, даты подачи заявления;
акт приема-передачи имущества;
акт сдачи-приемки выполненных работ, оказанных услуг на добровольной и безвозмездной основе.
ИП и ООО не могут получать пожертвования, поскольку их могут получать только некоммерческие организации (ст.582 ГК РФ).
Прошу уточнить ваш ответ.
Да, вы правы. Однако, ИП может получить в дар любое имущество или неимущественные права. Такие сделки, согласно нормам гражданского законодательства, классифицируются как сделки дарения (ст. 572 ГК РФ). Подарки облагаются налогами в общеустановленном порядке.
Тогда вопрос тот же: 2. Как правильно оформлять финансирование, полученное от института и добровольные пожертвования?
Добрый день.
С моей точки зрения сделан неверный выбор как по форме (ИП), так и по системе налогообложения.
ИП в рамках предпринимательской деятельности не может получать пожертвования, это не предусмотрено Гражданским кодексом. Соответственно, если таковые будут сделаны, то они будут расцениваться как дарение, а значит облагаться НДФЛ. Регистрировать надо НКО, чтобы получать пожертвования.
Что касается НПД. Если планируется получение грантов и субсидий, то эта система не подходит. Поскольку придется с полученных грантов и субсидий платить налоги по ОСНО, а значит потеряется право на НПД.
НПД облагается доход от продажи товаров, работ или услуг (ст.6 закона 422-ФЗ). Соответственно, субсидии и гранты под НПД попадать не будут. Но они являются доходами. Перечень необлагаемых доходов указан в ст.251 НК РФ. Условия не включения в доходы грантов указаны в пп.14 п.1 ст.251 НК РФ.
Субсидии же по умолчанию являются доходами. Есть исключения, но это уже надо смотреть что за субсидия будет предоставляться.
Кроме того, если ИП на НПД собирается заключать договора ГПХ с физлицами, это очень заинтересует налоговую и она будет пытаться переквалифицировать их в трудовые договоры, чтобы "скинуть" ИП с НПД.
Так что если все-таки регистрировать ИП, то на УСН. 6 или 15% - зависит от планируемых расходов.
И еще - работа на безвозмездной основе это волонтерство. И привлекать волонтеров могут НКО, а не коммерческие организации и ИП. Если им кто-то оказывает услуги безвозмездно, то это расценивается как их доход.
НКО на каком режиме НО вы рекомендуете?
На УСН, конечно. 6 или 15% - зависит от количества расходов, которые могут быть по приносящей доход деятельности. Но обычно выгоднее 6%.