Как будет считаться НДФЛ в 2025 году по разным доходам
К каким доходам будет применяться прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года?
Если в 2025 году получить различные доходы - зарплату у нескольких работодателей, дивиденды, доходы от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, доходы от продажи имущества.
Как будет считаться НДФЛ? И что считается доходом у ИП на ОСНО для применения прогрессивных ставок?
Эксперт:
![](https://i.klerk.ru/GuARQI41MhbES7CkeoEyrnH7huRhAnqwFngh-N9bk-I/w:24/h:24/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvdWdj/L2V4cGVydEF2YXRh/ci8xZDIyYTM5MTEy/NzAxMDdmOTkyYWQ1/OTFhYmRkZTYzMi5w/bmc.webp)
Рубрика:
НДФЛ
Этот и еще 4 094 ответа от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
![](https://i.klerk.ru/cUlqOo7k4Y1p0npdLZEHnmNwFhfrrtZ5ToPmBvN4YkM/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTEuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/YA43wCiBbWPs5QI15rGnGxCcwCVRvH0FpQFS3S-pQg0/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTIuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/7dmm2e3H1g-PfV3H0MseTcFUJtK7RvidtjYkt99nbXg/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTMuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/thfUHozgJ640Nr15jieXgEHXOOOvpoywaPm1-EgKmFs/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTQuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/zqdb2btpNaG2WTKWs3X9_pjV5nu-yMpzKDqKQOtvHW4/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTUuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/XP3jHNNTfTsoXWw59nibU0RZ0_fTxmKC2jFl_xKrD_0/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTYuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/3cAWZq-UXP60zXfAeGK_IFF0OMDG9f-Wr156Q7Q6Pw0/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTcuanBn.webp)
![](https://i.klerk.ru/nWYjsh9VBPLaTJOTllj_1EoKBwAZFFmASv-jgln8GtY/w:40/h:40/aHR0cHM6Ly93d3cu/a2xlcmsucnUvbnV4/dGltYWdlcy9jb21w/b25lbnRzL3BhZ2Vz/L2NvbnN1bHRhdGlv/bnMvc2hhcmVkL2V4/cGVydHMvZXhwZXJ0/LTguanBn.webp)
Задать свой вопрос
⚡ Отвечаем за 1-3 часа
Добрый день!
Ответ будет дан по ставкам для налоговых резидентов, у нерезидентов другие ставки.
С 2025 года будет несколько различных шкал с прогрессивным налогом. К основной налоговой базе (сюда входит зарплата) применяется шкала со ставками от 13 до 22% (п.1 ст.224 НК РФ в будущей редакции).
Но есть нюанс для работодателей из северных регионов – доход в виде северной надбавки и районных коэффициентов будет облагаться по прогрессивной шкале 13/15% (как дивиденды), т.е. не будет входить в доходы для основной налоговой базы.
Дивиденды, доход от продажи имущества входят в другую налоговую базу (п.6 ст.210 НК РФ), к ней применяется шкала с 13 и 15%:
Есть еще не прогрессивная ставка НДФЛ 35%, она, как и раньше, применяется к доходам в виде материальной выгоды при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств, а также к выигрышам в рекламных лотереях.
Каждый налоговый агент будет считать базы отдельно. Объединять базы будет налоговая инспекция, и то не все.
Статья 210 НК РФ.
Так как по дивидендам и зарплате будут установлены разные налоговые ставки, то эти базы не буду объединяться, как это происходит сейчас.
Так что в приведенном вами примере будет две объединенных базы с разными ставками НДФЛ. И ставки будут зависеть от размера дохода.
Гражданам не надо будет декларировать доходы самостоятельно, если они получают доходы от лиц, являющихся налоговыми агентами. ФНС получит все данные о доходах, сложит базы и доначислит (если потребуется) налог. Физлицу будет отправлено уведомление на доплату налога, его надо будет уплатить не позднее 1 декабря.
Что касается ИП на ОСНО, то налоговой базой у него является доход за минусом профессионального налогового вычета, а также имущественных, социальных и стандартных вычетов, если у физического лица, являющегося ИП, есть право на эти вычеты (п.3 ст.210 НК РФ). Т.е. прогрессивная шкала применяется не к выручке. Поскольку выручка может быть на много миллионов, но при этом и расходы могут быть тоже миллионными.