Как покупателю провести изменение цены основного средства в сторону уменьшения в 1с и надо ли сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль
22.05.2023 поступило и было введено в эксплуатацию ОС стоимостью 5080000. А 01.10.2024г. было подписано доп. соглашение об изменении цены в сторону уменьшения 3948880., получена корректировочная счет-фактура. Мы на ОСНО. Входящий ндс принят к вычету. Какими документами в 1С провести данное изменение и надо ли подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль.
Эта и еще 6 319 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Да, если по соглашению сторон уменьшается первоначальная стоимость основного средства, по которому уже была учтена для налога на прибыль амортизация, то возникло искажение налоговой базы прошлых периодов. Поэтому нужно пересчитать налоговую базу за 9 месяцев 2023года и за 2023 год, доплатить налог, пени и подать уточненные декларации (статья 54, статья 81 НК). Аналогично нужно сделать в отношении налога за 1 квартал и полугодие 2024 года (за 9 месяцев 2024 года налог, вероятно, посчитали. уже верно).
Спасибо! По налогу все понятно. А какими документами в 1С 8.3 провести данные изменения? А именно
1. Каким документом отразить корректировочную счет-фактуру(в нашей программе можно отразить только корректировочную счет-фактуру на товар или услугу через корректировку поступления. Напишите пожалуйста пошагово какие должны быть проводки и какими все же документами эти проводки создать в 1С 8.3
Добрый день.
Корректировка НДС у вас производится в текущем периоде, на основании корректировочного счета-фактуры. Он специально и введен для случая изменения количества товаров или их цены.
По 1С ответит другой эксперт.
Поскольку первоначальная стоимость объекта основных средств формируется на основании договорной цены, то предоставленная скидка изменяет стоимость приобретенного актива. Поэтому организация должна в бухучете скорректировать первоначальную стоимость объекта основных средств на момент его приобретения.
Поскольку приобретение объекта относится к прошлому году, и бухгалтерская отчетность давно сдана, то корректировку первоначальной стоимости и начисленной амортизации нужно сделать в соответствии с ПБУ 22: хотя в данном случае ошибки не было, но бухгалтерская отчетность искажена.
Если такая корректировка является существенной (исходя из критериев организации), то проводки нужно сделать через счет 84. Если это не существенное искажение, то через счет 91.
В отчетности организации за 2024год необходимо сделать ретроспективный пересчет показателей за 2023год