Как посчитать среднесписочнуючисленность инвалидов дляприменения льгот?

Добрый день ! В пп 15 п. 3 ст. 346.12. НК РФ говорится , что «не вправе применять УСН  организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке,  устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 130 человек.

При нарушении лимита по численности работников, право применять УСН прекращается с начала квартала, в котором это нарушение произошло (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Следовательно,  среднесписочную численность надо контролировать за 1 кв, 1 полугодие, 9 мес и год.

Чтобы посчитать среднесписочную численность, - вычислите, сколько работников числилось за каждый календарный день месяца, включая праздники и выходные, сложите полученные цифры и разделите на число календарных дней в месяце. В выходные и праздники количество сотрудников принимается равным тому, сколько их было в предыдущий рабочий день. Но если сотрудник уволился в пятницу, с субботы его учитывать не нужно.

Ирина, здравствуйте!

У меня ген.директор НЕ является собственником, получается, я должна его включить в среднесписочную. Верно?

И как итог, даже, не смотря на то, что весь год деятельности не было, зп не начислялась, а два инвалида работали последнюю неделею декабря с зп и полной занятостью, среднесписочная инвалидов никак не получается больше 50%?

Так-то ген.директор не на полный рабочий день оформлена, но и ни дня в табеле не стоит рабочих. Отчеты, правда, все со среднесписочной 1 сдавались, но если речь о "слете" с УСН идёт, пересдадим всё с нулями.

Хотя...

11 месяцев среднесписочная 1, 12-й месяц среднесписочная 2.

Итого, 11+2=13

Среднесписочная за год 13/12=1

Среднесписочная инвалидов... Они же приняты на работу только 23 декабря, я могу посчитать только за этот период? Понятно, что я могу считать как угодно, но очень нужно вырулить как-то, что среднесписоная инвалидов более 50%...

Добрый день ! Простите , но немного не понимаю, либо Вы путаете налоговые нормы . Почему Вы должны слететь с УСН ? За пределы лимита численности сотрудников, допустимом для применения УСН, Вы не выходите. Процентное соотношение же численности инвалидов в размере не менее 50 % , важно для освобождения от налогообложения НДС. Льгота в таком случае подтверждается бухгалтерской справкой (расчетом) с приложением Раздела 4 формы РСВ-1 ПФР. Эти документы представляются в налоговую инспекцию. Так налогоплательщики на УСН , стали плательщиками НДС с 2025 года, то и данные о численности Вам нужны за 2025 год.

Ирина, внушили надежду!
В конце декабря собственник сменился. И собственник теперь общественная организация инвалидов.

Согласно пункта 3 ст. 346.12 "Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется:

на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладовобщественных организаций инвалидов, еслисреднесписочная численностьинвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов"

Ирина! Я прошу прощения.

Смена учредителя у нас прошла 09.01.2025 по данным ИФНС!!! Я верно понимаю, что среднесписочную я считаю по 2025 году? Документы на смену подавали в конце 2024 года.

И как теперь посчитать среднесписочную? По 1-9 января 2025 года?

В таком случае Вы считаете среднесписочную численность только по 2025 году, при том, что следует так же иметь в виду, что собственники , которым не выплачивается заработная плата не включаются в среднесписочную численность.

Ирина 😇 , я снова прошу прощения.

У меня есть два сотрудника инвалида, которые работают по 4 часа в день и есть ген.директор - не собственник, который не работал ни дня (не получал зп) со дня приёма на работу.

Я много лет считаю среднесписочную, теорию давно не открывала, но сегодня для меня стало открытием, что сотрудника, который находился в отпуске без сохранения зп, нужно включать в среднесписочную 😲 . Это же искажение информации, никогда не включала таких сотрудников в среднесписочную 😵

В моем случае получается, два инвалида по пол дня - это 1 среднесписочный сотрудник и ген.директор, который ни дня в январе не работал - ещё 1 среднесписочный сотрудник 🙄 , т.е. в январе получается 2 среднесписочных сотрудника?

Или я запуталась и неверно думаю?

Если у вас есть работники, которые трудятся неполный рабочий день, то их среднесписочная численность за месяц считается по формуле (п. 79.3 Указаний Росстата):

ССЧ не полностью занятых работников за месяц = Количество часов, отработанных не полностью занятыми работниками за месяц / (Нормальная продолжительность рабочего дня в часах х Количество рабочих дней в месяце).

И да, сотрудников , находящихся в отпуске без сохранения заработной платы, нужно включать при расчете среднесписочной численности.

(Приказ Росстата от 27.11.2019 N 711).

"сотрудников , находящихся в отпуске без сохранения заработной платы, нужно включать при расчете среднесписочной численности."

Мои рассуждения верны?

"В моем случае получается, два инвалида по пол дня - это 1 среднесписочный сотрудник и ген.директор, который ни дня в январе не работал - ещё 1 среднесписочный сотрудник 🙄 , т.е. в январе получается 2 среднесписочных сотрудника?"

Добрый день ! Да, получается, что так.