Как правильно отразить операцию в налоговом учете?
Как правильно отразить операцию в налоговом учете? ООО на общей системе налогообложения. Сейчас были обнаружены факты хоз. деятельности за 2023 год (представлены УПД и акты на оказание услуг), которые не отражены в бух. отчетности и декларации по налогу на прибыль за 2023 год. Как правильно: нужно отразить операции в 2023 году и сдать уточненную декларацию по НП и исправленную БО или отразить операции в 2024 году?
Эксперт:
Эта и еще 4 530 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
В любом случае пересдача бухгалтерской отчетности за прошлый год при выявлении ошибок после её утверждения не производится (п. 9 ПБУ 22/2010).
Получается, что вы не отразили расходы в 2023 году.
Если ошибка эта не существенная, то проводки будут (в сентябре 24 года): Д91.02 К60 (76 и т. д.) (п. 14 ПБУ 22/2010).
Если существенная, то Д84 К60 (76).
В декларации по налогу на прибыль сумму не учтенных в прошлом году расходов надо отразить по строке 400 Приложения № 2 к листу 02. Это в том случае, если в 2024 году у вас прибыль, и эти расходы 2023 года не приведут к убыткам.
Если в 2024 году у вас убыток, или расходы эти приведут к убыткам, то только тогда нужно будет подать уточненку за 23 год.