Как правильно принять к учету доход от маркетплейсов..?
Добрый день.Компания отработала 2023 год на Усн доходы минус расходы.Ооо занималась реализацией товаром через маркетплейсы. По итогам года сдали декларацию с доходом 253 млн руб. Налоговая утверждает что полученные доход от маркетплейсов составляет 271 млн рублей. Но по факту отчёт Вайлдберрис с 28 по 31 декабря (где ООО наторгрвала на 21 млн за этот период), сформирован 1 января 24 года и загружен в 1с января 24 года и в кудир он попал соответственно январем 24 года. Как обосновать налоговой что мы не занижаем налоговую базу и не теряем право применения усн на 24 год
,
Эксперт:
Эта и еще 6 485 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Лимит по УСН на 2023 год установлен в размере 251,4 млн рублей. Даже указав 253 млн, вы утратили право на УСН.
Извините ошиблась - 250 млн указано. Прошу дать повторный комментарий
ФНС считает, что налоговая база формируется в момент получения денежных средств маркетплейсом на свой расчетный счет от покупателя. Эта позиция у них давно (письмо ФНС от 04.08.2017 № СД-4-3/15363@).
Минфин всегда придерживался позиции, что датой дохода является день поступления денег на банковский счет (Письмо Минфина России от 03.04.2020 № 03-11-11/26872)
Недавно вышло очередное письмо Минфина, что датой получения дохода от продажи товаров через маркетплейсы считается дата, на которую у продавца возникло право свободно распоряжаться полученным доходом. Но, к сожалению, Минфин не уточнил, что значит свободно распоряжаться.
В этом году ФНС начала получать данные от МП и массово требовать пересчета налога по УСН. Вы для них особо интересны - вас можно скинуть с УСН, если признать их позицию. Вряд ли они отступятся и перейдут на позицию Минфина.
Поэтому я бы рекомендовала вам в первую очередь посмотреть приходы за 2022 год в 2023 году, вы их наверняка учли в 2023 году. Если их признать доходами 2022 года, учитывая позицию ФНС, то может у вас остается право на УСН.
Если это не срабатывает, то надо готовиться к спорам вплоть до суда.