Как правильно учитывать начисление компенсаций от Вайлдберриз?
Добрый день!
ООО на ОСНО. Реализует продукцию через ВБ.
В отчетах комиссионера ВБ, помимо обычных продаж и возвратов, есть особые статусы и в продажах и в возвратах:
Частичная компенсация брака
Авансовая оплата за товар без движения
Компенсация подмененного товара
Какими проводками их отражать, и учитываются ли они для НУ?
Эта и еще 7 263 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте.
Частичная компенсация брака.
Это бывшая Оплата брака. То есть Wildberries частично компенсировал продавцу бракованный товар, по которому был осуществлен возврат на ПВЗ с пометкой "Возврат брака продавцу". Сумма компенсации за единицу товара может быть разбита в Детализации на несколько строк, поэтому чтобы ее узнать, нужно сложить значения из столбца "К перечислению продавцу за реализованный товар" по одинаковым идентификаторам товаров (в Детализации это столбец "ШК"). Компенсацию Wildberries может отменить и удержать ранее выданную продавцу оплату.
Возврат товара Дт 41 Кт 45
Списание товара Дт 94 Кт 41
Перенесена балансовая стоимость товара на Wildberries Дт 76.02 Кт 94
Оплата компенсации Дт 51 Кт 76.02 либо перенос компенсации Дт 76.09 Кт 76.02
Если будет разница между балансовой стоимостью и компенсацией, то Дт 76.02 Кт 91.01 -доход или Дт 91.02 Кт 76.02 - расходы
Авансовая оплата за товар без движения
Это бывшая Оплата потерянного товара. То есть Wildberries оплатил продавцу потерянный товар. Этот товар может быть найден по итогам инвентаризации на складах Wildberries, тогда он снова будет выведен в продажу, а Wildberries отменит оплату за товар и удержит ранее выданную продавцу Авансовую оплату за товар без движения.
Отражена себестоимость списания товара Дт 91.02 Кт 45.01
Доход на сумму компенсации убытка Дт 62.01 Кт 91.01
Компенсация подмененного товара
Wildberries возвращает всю стоимость товара по актуальной цене на тот день, когда обнаружили подмену. Но сам товар не вернётся.
Отражена себестоимость списания товара Дт 91.02 Кт 45.01
Доход на сумму компенсации убытка Дт 62.01 Кт 91.01
Компенсация стоимости брака (или возврат денежных средств за бракованный товар), а также компенсация убытков при утере товаров не является объектом обложения НДС, т.к. отсутствует реализация товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.07.2010 N 03-07-11/315, определение ВАС РФ от 22.11.2013 N ВАС-15963/13, определение ВС РФ от 06.11.2015 N 310-КГ15-14724).
Компенсации маркетплейсов, согласно п. 3 ст. 250 НК РФ, необходимо учитывать в качестве внереализационных доходов.