Как считать НДС при УСН в 2025 году?
У нас интернет-магазин на УСН. С 2025 года вводят НДС для упрощенцев. С какого момента его надо будет платить? Когда выручка превысит 60 млн? С суммы превышения? А в доходы по УСН пойдет выручка с НДС или без? И как выставлять счета-фактуры? Если каждому покупателю, то нам проще закрыться.
Этот и еще 4 102 ответа от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Задать свой вопрос
⚡ Отвечаем за 1-3 часа
Добрый день!
1. Если у вас за 2024 год сумма выручки превысит 60 млн рублей, то уже с 1 января 2025 года вы становитесь плательщиком НДС (п.1 ст.145 НК РФ в будущей редакции). И выбираете между 5%/7% (без налоговых вычетов) и 20% (с вычетами). Уведомлений о ставке НДС подавать не нужно, вы просто укажете ставку в декларации за 1 квартал 2025
Если в 2024 году выручка составит 60 млн рублей и меньше, то в 2025 году НДС у вас может появиться только после достижения выручки в 60 млн рублей. И вы должны его будете платить с месяца, следующего за месяцем, в котором выручка превысила указанную сумму (п.5 ст.145 НК РФ в будущей редакции). Допустим, в сентябре 2025 года у вас выручка составила 61 млн рублей. Обязанность уплачивать НДС появляется с октября 2025 года. Обратите внимание, что доход для отслеживания лимита считается так же, как и доход для УСН – кассовым методом.
2. УСН считается с выручки за минусом НДС.
Статья 346.17 НК РФ
Пункт 1 статьи 248 НК РФ. Это как раз про НДС.
3. При розничной торговле и услугах сводные счета-фактуры можно составлять раз в месяц или раз в квартал. Поскольку они не выдаются покупателям.
Счет-фактура регистрируется в книге продаж с кодом 26 и без указания покупателя (Письмо ФНС России от 20.09.2016 № СД-4-3/17657@)
Т.е. вы выбираете удобный вам интервал (месяц или квартал) и закрепляете это решение в учетной политике по налоговому учету.