Как считать НДС при УСН в 2025 году?

Добрый день!

1. Если у вас за 2024 год сумма выручки превысит 60 млн рублей, то уже с 1 января 2025 года вы становитесь плательщиком НДС (п.1 ст.145 НК РФ в будущей редакции). И выбираете между 5%/7% (без налоговых вычетов) и 20% (с вычетами). Уведомлений о ставке НДС подавать не нужно, вы просто укажете ставку в декларации за 1 квартал 2025

Если в 2024 году выручка составит 60 млн рублей и меньше, то в 2025 году НДС у вас может появиться только после достижения выручки в 60 млн рублей. И вы должны его будете платить с месяца, следующего за месяцем, в котором выручка превысила указанную сумму (п.5 ст.145 НК РФ в будущей редакции). Допустим, в сентябре 2025 года у вас выручка составила 61 млн рублей. Обязанность уплачивать НДС появляется с октября 2025 года. Обратите внимание, что доход для отслеживания лимита считается так же, как и доход для УСН – кассовым методом.

2. УСН считается с выручки за минусом НДС.

1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.

Статья 346.17 НК РФ

При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Пункт 1 статьи 248 НК РФ. Это как раз про НДС.

3. При розничной торговле и услугах сводные счета-фактуры можно составлять раз в месяц или раз в квартал. Поскольку они не выдаются покупателям.

Счет-фактура регистрируется в книге продаж с кодом 26 и без указания покупателя (Письмо ФНС России от 20.09.2016 № СД-4-3/17657@)

Т.е. вы выбираете удобный вам интервал (месяц или квартал) и закрепляете это решение в учетной политике по налоговому учету.