Какой код указать в расчете о суммах выплаченных иностранным организациям

Заполняю раздел 4 по международным перевозкам.

Была перевозка из Китая в Россию, она является международной, есть сертификат резиденства Китая у контрагента.

В разделе 4.2 какой код выбираю в строке 100 - освобождение от исчисления и удержания налога?

на основании п. 2 ст. 309 НК РФ — указывается код «1»;
на основании п. 2.3 ст. 309 НК РФ- указывается код «2»;
по иным основаниям — указывается код «3».

Если следует указать "3" скажите пжл какое тогда основание написать

#вэд #международные перевозки

Эксперт:

Надежда Камышева

Рубрика: Перевозка

Ирина 05 февр. в 11:37

И ранее мне здесь писали, что нужно в моем случае выбирать код 24 - международные перевозки. Но если я выбираю код 24, то контроль 1С выдает ошибку, просит либо 25 поставить либо заполнять раздел 3.
Надежда Камышева 05 февр. в 17:07

Добрый день.
Я прошу прощения, я опечаталась в прошлом ответе - вы заполняете раздел 3, а не 4. В строке 070 вы ставите 99.99, поскольку доход не подлежит налогообложению в РФ. Из порядка заполнения:
71. По строке 070 "Ставка налога, в %" указывается примененная налоговым агентом в отношении дохода ставка налога.
... в случае если доход от источника в Российской Федерации не подлежит налогообложению или облагается налогом на доходы физических лиц, указывается условное значение "99.99".
И обратите внимание, что при указании по строке 070 значения "0-.--" или "99.99" строки 080 - 110 и 140 не заполняются.
Ирина 06 февр. в 09:05

Подскажите пжл, если оплата иностранной организации была в 4 кв 24 года, а сертификат резиденства мы запросили только сейчас и он от 15 янв 25 года ничего страшного что мы его укажем в разделе 3 в 060,070 и 080 строках? И подраздел 3.3 нужно заполнять? Если нужно, то подскажите пжл как. И в разделе 1 КБК указываю все нули? 1С так заполнила сама. И в разделе 3.1 строку 010 заполняю 4 - иные иностранные организации?
Надежда Камышева 06 февр. в 12:19

Если в сертификате не указано, что организация была резидентом Китая в 2024 году, вам придется заплатить налог на доходы за свой счет, поскольку вы его уже не удержали при выплате дохода в 2024 году.
Подтверждение, указанное в настоящем пункте, действует в течение налогового периода, в котором оно представлено налогоплательщику.
Статья 311 НК РФ
По разделу 3.3
84. Подраздел 3.3 раздела 3 заполняется отдельно в отношении каждого дохода, выплаченного иностранной организации в соответствующем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода в случае, если налоговому агенту известно лицо иное, чем иностранная организация, указанная по строке 020 подраздела 3.1 раздела 3 по соответствующему уникальному номеру, имеющее фактическое право на доход (его часть), отраженный по строке 040 подраздела 3.2 раздела 3.
Не думаю, что у вас есть данные о таком лице (бенефициаре китайской компании). Поэтому раздел вы не заполняете.
Ирина 06 февр. в 12:22

Поняла, спасибо, запрошу за 2024й год. А на остальные вопросы ответьте пжл.
подраздел 3.3 нужно заполнять? Если нужно, то подскажите пжл как. И в разделе 1 КБК указываю все нули? 1С так заполнила сама. И в разделе 3.1 строку 010 заполняю 4 - иные иностранные организации?
Надежда Камышева 06 февр. в 12:42

Я ответила про подраздел 3.3.
В подразделе в строке 010 ставите 4.
С КБК странно, обычно в нулевках КБК указывается. Ну или прочерки ставятся.