Какую ставку НДС правильно подобрать для ООО на УСН доходы минус расходы.
Уважаемые коллеги, подскажите пожалуйста. ООО на УСН доходы минус расходы, розничная продажа продуктов питания. Выручка за 2024 г составила 72679704. Как правильно рассчитать налоговую нагрузку при ставке НДС 5%. Какая будет налоговая база для УСН? Как правильно начислять НДС 20% на товары для продажи?
Эксперт:
Эта и еще 7 568 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
5% или 20% - зависит от того, будет у вас "входной" НДС для вычетов или нет. Если вы закупаетесь у крупных поставщиков, то у них НДС есть.
База для УСН = (доходы - НДС) - (расходы - НДС)
НДС входит в цену товара обычно, а не начисляется сверху. В рознице точно, потому что на ценниках должна быть указана цена товара, включающая НДС.
Посмотрите пожалуйста вводные данные
НДС у вас входит в сумму реализации. Если вы реализовываете товара на сумму 72 млн, то НДСа в ней по ставке 20% 12 млн (72 х 20/120).
Если у вас расходы на сумму 56 млн, включая НДС 20%, то "входящего" НДС 56 х 20/120 = 9,33 млн. Значит в бюджет НДСа вы должны будете заплатить 12 млн - 9,33 млн = 2,67 млн руб. При этом налог по УСН составит: 72 млн - 12 млн = 60 млн - это доход, указываемый в книге ДиР, 56 млн - 9,33 млн = 46,67 млн - расход, указываемый в книге ДиР. 60 млн - 46,67 = 13, 33 млн х 15% = 2 млн - налог по УСН.
Если вы выбираете ставку НДС 5%, то у вас НДСа в бюджет будет намного больше: 72 млн х 5/105 = 3,42 млн. При этом налог по УСН составит: 72 млн - 3,42 млн = 68,58 млн - доход для УСН, 56 млн - расход для УСН. 68,58 млн - 56 млн = 12,58 х 15% = 1,89 млн.
Т.е. при выборе варианта с 5% НДС в бюджет больше, но налог по УСН меньше. И меньше проблем, так скажем - не надо беспокоиться о том, что снимут вычеты по НДС.