Кассовые чеки с пониженными ставками НДС с 01.01.2025г.
Добрый день!
С 01.01.2025 налогоплательщики УСН, которые обязаны исчислять и уплачивать НДС в бюджет, осуществляющие расчеты с применением ККТ и выбравшие уплату НДС по специальной ставке (5% или 7%), должны перейти на указание новых ставок НДС в кассовых чеках в соответствии с изменениями, вносимыми в Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.
В Методических рекомендациях Письмо ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ сказано, что пользователи ККТ, которым разработчик не предоставил обновленную прошивку ККТ могут временно продолжить формировать кассовые чеки по прежним правилам с использованием реквизитов "сумма расчета по чеку без НДС" (тег 1105) и "сумма расчетов без НДС" (тег 1183) до выхода соответствующего обновления. При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5% или 7%).
Для нас разработчик выпустил прошивку 23.12.2024г.
У нас на обслуживании около 400 аппаратов по всей стране, мы физически не успеем обновить ПО всех кассовых аппаратов до 01.01.2025г.
Какие штрафы нам грозят в случае формирования чеков по прежним правилам?
Есть ли какие-то переходные положения и послабления для таких компаний ?
Эксперт:
Эта и еще 7 430 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Частью 4 статьи 14.5 КоАП устанавливается административная ответственность за применение ККТ с нарушением установленных законодательством условий ее применения.
Указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС при отражении полной суммы расчета образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП.
В то же время в соответствии с частями 1 и 4 статьи 1.5 КоАП лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.
ФНС отметила, что отсутствием вины может считаться применение пользователями после 01.01.2025 ККТ с необновленным ПО в части указания ставки НДС 5% и 7% до момента соответствующего обновления при условии, что такое обновление будет произведено в разумный срок и последующее формирование налоговой отчетности за налоговый период будет произведено с расчетом действующей ставки НДС.
Кроме этого, до соответствующего обновления программного обеспечения ККТ пользователя в разумные сроки не будет являться нарушением правил применения ККТ, если сумма расчета включает в себя НДС по специальным ставкам, сведения о расчетах формируются из учетной системы пользователя по ставке НДС 5% и 7%, а в кассовом чеке отражаются:
тега 1105 – «СУММА РАСЧЕТА ПО ЧЕКУ БЕЗ НДС»;
и тег 1183 – «СУММА РАСЧЕТОВ БЕЗ НДС».
Налоговики также сообщили, что максимальный срок обновления ПО парка ККТ в разумные сроки при предпринимаемых действиях со стороны самого пользователя не должен выходить за пределы первого налогового периода по НДС в 2025 году.
Необновление программного обеспечения ККТ в части указания или расчета ставки НДС 5% и 7% после указанного срока будут свидетельствовать о бездействии пользователя либо принятия таким пользователем о применении контрольно-кассовой техники.
Следовательно, по истечении I квартала 2025 года привлечение пользователя ККТ к административной ответственности по статье 14.5 КоАП будет признано правомерным.
Спасибо !