Компания в 2023г выдала заем под 1% учредителю какие налоговые последствия?
Компания в 2023г выдала заем под 1% учредителю какие налоговые последствия? Для компании и для учредителя? В компании 2 учредителя. Можно ли переписать договор под 18% годовых задним числом? Проценты не начислялись и не выплачивались. Является ли компания налоговым агентом по НДФЛ? На данный момент учредитель вышел из ООО, но проценты не начислялись и не выплачивались. Как правильно действовать?
Эксперт:
Рубрика:
НДФЛ
Эта и еще 7 168 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Компания может выдавать займы физлицу, в том числе и учредителю, под любые проценты. Или вообще без процентов.
Вот только у учредителя будет НДФЛ с материальной выгоды, поскольку проценты ниже 2/3 ставки ЦБ. И даже если учредитель вышел, на договор займа это не влияет, потому что на момент выдачи займа стороны были взаимозависимыми лицами.
Организация должна каждый месяц рассчитывать НДФЛ по материальной выгоде. Если нет возможности НДФЛ удерживать (нет выплат в денежной форме займщику), то в отчетности НДФЛ показывается как неудержанный, в том числе и в годовой справке о доходах (бывш. 2-НДФЛ). По окончании года инспекция пришлет физлицу уведомление на уплату НДФЛ.