Компания за пределами РФ

Добрый день.

1. Что значит "визовый центр"? Это ООО, которое выступает посредником между физлицом и консульством, выдающим визу?

2. В случае открытия организации за пределами РФ, учредителю нужно направить в российскую налоговую, уведомление об участии в иностранных организациях (КНД 1120411), в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения участия в такой иностранной организации.

Непредставление в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей (п.2 ст.129.6 НК РФ).

Контролируемой иностранной компанией (КИК) признается иностранная организация, зарегистрированная за границей РФ, а её контролирующим лицом (учредителем, акционером) является организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ.

Контролирующим лицом КИК признается ее учредитель (основатель), являющийся резидентом РФ, имеющий право на прибыль компании, осуществляющий контроль (управление) иностранной компанией в своих интересах в соответствии с личным законом компании и учредительными документами.

Лицо признается контролирующим лицом, а сама иностранная компания – КИК, если доля участия российской организации или гражданина РФ в иностранной компании более 25%.

К контролирующим лицам также относится лицо, которое имеет фактическую возможность определять действия иностранной компании, осуществляет контроль над иностранной организацией (управляет) в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей, при этом доля участия может составлять менее 10% или отсутствовать.

Контролирующее лицо КИК, помимо представления уведомления об участии в иностранных организациях, обязано сдавать в налоговый орган уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КНД 1120416), юридическими лицами в срок не позднее 20 марта, физическими лицами в срок не позднее 30 апреля.

За непредставление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о КИК установлен штраф в размере 500 000 рублей по каждой КИК (п.1 ст.129.6 НК РФ).

3. По общему правилу в течение месяца со дня открытия счета (вклада) в иностранном банке гражданин РФ должен уведомить об этом налоговый орган по месту своего учета - по месту жительства (при отсутствии такового - по месту пребывания на территории РФ).

На физлиц - резидентов РФ, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, требования о представлении уведомления об открытии счета в банке за пределами РФ не распространяются.

За нарушение срока представления уведомления или за представление уведомления не по установленной форме на физлиц налагается штраф в размере от 1 000 до 1 500 руб. Если физлицо вообще не представит уведомление, то штраф составит от 4 000 до 5 000 руб.