Компенсация работодателем стоимости путевки в детский санаторно-оздоровительный лагерь

Добрый день ! Работник вправе приобрести путевку самостоятельно, а работодатель вправе компенсировать эту путевку. Чтобы это сделать, сотруднику следует написать в произвольной форме заявление на имя работодателя с просьбой компенсировать ее стоимость с приложением подтверждающих документов ( договора и чека будет достаточно).

Поскольку Вы применяете режим налогообложения УСН (доходы) , то в налоговом учете вы такие расходы не отражаете. При этом, следует иметь в виду, что если организация компенсирует сотруднику стоимость путевки, которую он приобрел для своего ребенка, то такая выплата, по мнению контролирующих органов, в обязательном порядке облагается всеми страховыми взносами. Поскольку компенсация выплачивается самому сотруднику, то она признается выплатой, производимой в рамках трудовых отношений.

А вот что касается НДФЛ, то санаторно-курортные путевки для работников и членов их семей, а также путевки в летние лагеря детям сотрудников не должны облагаться НДФЛ. Причем это касается не только приобретения путевки самим работодателем, но и компенсации стоимости путевки, которую приобрел работник самостоятельно.

Можно ли получить ссылку на нормативную базу по поводу обложения (необложения) НДФЛ, страховыми взносами ? А также более подробно об отражении в БУ. И должно ли что-то быть прописано в трудовом договоре в части компенсационных, поощрительных и т.д. и т.п. ? У нас форма трудового договора микропредприятия, заменяющая ЛНА.

Добрый день ! Компенсация стоимости путевок работникам не включена в перечни выплат, не облагаемых страховыми взносами (ст. 422 НК РФ). В связи с этим сумма компенсации должна облагаться страховыми взносами в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 24.01.2019 № 03-03-06/1/3880, от 15.01.2019 № 03-04-06/1107).

При компенсации стоимости туристических путевок у работников возникает доход в натуральной форме, с которого следует исчислить НДФЛ (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).Доходом будет являться цена по договору на туристическое обслуживание.

по второму абзацу еще раз хочу уточните - на сайте ФНС России разъяснен порядок освобождения стоимости путевок от НДФЛ с 2022 года:: ..."От обложения НДФЛ освобождена полная или частичная компенсация (оплата) стоимости путевок (за исключением туристских) в санаторно-курортные и оздоровительные организации, находящиеся на территории Российской Федерации. Их работодатели приобретают для своих работников и (или) членов их семей, своих бывших сотрудников, уволившихся в связи с выходом на пенсию, по инвалидности или по старости, а также для инвалидов, не работающих в данной организации.С 1 января 2022 года доходы в виде компенсации (оплаты) стоимости таких путевок освобождаются от НДФЛ вне зависимости от того, учтены они в расходах при расчете налога на прибыль организации или нет. Ранее они освобождались, только если компенсация (оплата) не относилась к указанным расходам. Данным освобождением теперь можно воспользоваться только раз в году. Если работодатель в одном и том же налоговом периоде (календарном году) повторно оплатит путевку работнику, то с ее стоимости придется уплатить НДФЛ... Напоминаем, что к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря"... Это разве не наш случай? Ребенок проходил лечение. Или это только, если работодатель сам покупает путевку для конкретного работника, а не компенсирует ее стоимость?

И хотелось бы получить ответ также на вторую часть вопроса .

Заранее спасибо

Добрый день! НДФЛ уплачивается со всех доходов, которые получило физлицо, независимо от того, в какой они выражены форме — денежной, натуральной или в виде материальной выгоды. Исключения из этого правила действительно есть, они перечислены в статье 217 НК РФ. Среди них указаны суммы оплаты стоимости путевок для детей работников, которые компенсирует работодатель.Как вы выше написали, - НДФЛ можно не облагать стоимость путевок, приобретенных за счет средств от деятельности на УСН, если (п.9. ст.217 НК РФ):

путевка является санаторно-курортной или оздоровительной, т. е. по ней оказываются услуги санаториями, санаториями-профилакториями, профилакториями, домами отдыха и базами отдыха, пансионатами, лечебно-оздоровительными комплексами, санаторными, оздоровительными и спортивными детскими лагерями;

То есть путевка должна быть именно санаторно-курортной, а не туристкой. То есть документом, подтверждающим право на получение комплекса санаторно-курортных услуг, является путевка или курсовка. В путевке или договоре , который есть у Вас - расписан комплекс лечебных мероприятий ?

Комплекс мероприятий указан в путевке.

Тогда к такому случаю можно применить п.9. ст.217 НК РФ и не облагать стоимость путевки НДФЛ. В случае возможной проверки Вы сможете подтвердить комплекс проведенных оздоровительных мероприятий.

Поняла.

А также более подробно об отражении в БУ. И должно ли что-то быть прописано в трудовом договоре в части компенсационных, поощрительных и т.д. и т.п. ? У нас форма трудового договора микропредприятия, заменяющая ЛНА.

?

Добрый день ! В бухучете сумму компенсации отразите проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 73– начислена компенсация стоимости путевки, приобретенной сотрудником.

Что касается вашего второго вопроса, то обязанность работодателя направлять работников на санаторно-курортное лечение или компенсировать работникам затраты на его прохождение следует закрепить в трудовом или коллективном договоре либо ЛНА (например, в Положении о социальных гарантиях, Положении об оплате труда). В документе целесообразно прописать следующие условия:

1) Как работодатель может заключать договоры с санаторно-курортными организациями и оплачивать путевки - либо заключить договор с санаторием и направлять работников на лечение соответствующим приказом; либо предусмотреть право работников самостоятельно приобретать путевки (с последующей компенсацией работодателем понесенных работниками затрат).

2) Если работодатель заключает договор непосредственно с санаторием, то оплата лечения производится непосредственно санаторию.

Если работник приобретает путевку самостоятельно, следует установить ограничения по ее стоимости и продолжительности санаторно-курортного лечения, ограничения по сезонам, в течение которых такое лечение возможно, сроки выплаты компенсации стоимости санаторно-курортного лечения (например, одновременно с выплатой заработной платы) и другие параметры на усмотрение работодателя. Кроме того, нужно прописать размеры компенсации. Так, например, выплата компенсации может производиться:

в фиксированном размере. При приобретении путевки, стоимость которой превышает установленную сумму, работник оплачивает разницу из собственных средств;

в размере фактической стоимости путевки. В этом случае от работника обычно требуется представить работодателю документы (чеки, квитанции справки и т. д.), подтверждающие фактическую стоимость приобретенной им путевки;

в процентном соотношении от стоимости путевки (например, 50 % или 70 % ее стоимости).