Корректировка по НДС, убрать ошибочные счета-фактуры из Книги покупок
Добрый день!
Опять у меня детские вопросы с НДС, так как увы долго не было практики.
Сдал декларацию по НДС за 4 кв. 2024, сегодня выяснилось, что 2 счет-фактуры на возмещение (которые к слову были подписаны по ЭДО), оказались не действительны. Счета-фактуры от одного и того же поставщика, суммы копеешные (1000 руб. в 2-х документах), но исправлять надо.
Итак мне надо убрать из книги покупок 2 ошибочных счета-фактуры на общую сумму НДС - 1000 руб.
Так как делаю все в Контуре, то система мне дает создать корр. декларацию на основании первичной и подгружает приложения 8 и 9 из первичной декларации.
Прощу оценить верность моих действий.
1) в самой корр. декларации уменьшаю сумму вычетов и итоговая сумма к оплате становится на 1000 руб. больше
2) Так как система мне дает подгрузить Книгу продаж (Раздел 9) из первичной декларации, то тут ничего не трогаю, т.е. сдаю полную версию Книги продаж с номером корректировки 0
3) Варианты с Книгой покупок (Раздел 8). Не знаю какой верный, возможно любой вариант верный:
3.1.) Книгу покупок (Раздел 8) тоже не трогаю и она так же остается с номером корректировки 0 и полностью равна сданной первично. Делаю доп. лист (Раздел 8.1) с номером корректировки 0, в котором отражаю ошибочные счета фактуры с отрицательными суммами, в шапке в строке "Сумма НДС по книге покупок (стр. 005) - будет общая сумма из первичной книги покупок, а в строке "Сумма НДС по Приложению 1 (стр. 190)" - верная сумма всех вычетов, которая отражена в строке 190 корр. декларации.
3.2) Вношу правки в Книгу покупок (Раздел 8), а именно добавляю строки с отрицательными суммами счетов-фактур, при этом Книга покупок будет с номером корректировки 1. Доп. лист не формирую и не заполняю.
3.3) Вношу правки в Книгу покупок (Раздел 8), а именно убираю строки с ошибочными счетами-фактурами, при этом Книга покупок будет с номером корректировки 1. Доп. лист не формирую и не заполняю.
Эта и еще 11 034 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
В Разделах 8 и 9 указывается, не номер корректировки, а признак актуальности
По правилам это будет так (п. п. 45.2, 46.2, 47.2, 48.2, 49.2, 50.2, 51.2 Порядка заполнения декларации по НДС):
"0" - если в прошлой декларации соответствующий раздел не был заполнен (то есть в уточненке вы его заполняете впервые) либо вы вносите в него изменения.;
"1" - если ранее представленные сведения не меняются.
Т.е. у вас по книге продаж будет «1», а по книге покупок «0». Номер же корректировки указывается на титульном листе декларации.
По исправлениям допустимы два варианта:
- дополнительный лист книги, где аннулировать ошибочные счета-фактуры (запись с минусом).
или
- удалить ошибочные счета-фактуры из книги покупок, без всяких доплистов (самый простой в реализации вариант).
К сожалению, не могу подсказать, как все происходит в Контуре, каждая система придумывает свои способы реализации, но вы легко можете проверить итоговый результат, а именно: сумма налога из книги покупок (+ доплисты, если все-таки будете их делать) должна соответствовать строке 190 раздела 3
А относительно ранее сданной декларации строка 190 должна уменьшится именно сумму НДС удаленных/аннулированных счетов-фактур.
И поскольку вы будете подавать уточненную декларацию с налогом к доплате после истечение срока сдачи первичной и срока уплаты налога, то до отправки уточненки убедитесь, что имеется достаточное положительное сальдо единого налогового счета для погашения налоги и пени. В противном случае еще и штраф возможен, несмотря на копейки.
Екатерина огромное спасибо!
Мне конечно без доп. листов проще. Но как я понял все 3 моих варианта верные, можно и в самой книге покупок отрицательные суммы прописать, я пробовал контроль оно проходит.
Вот тут мне стыдно за совсем детский вопрос, меня подвела моя любопытность, ну и возможность просто получить ответ, задав тут вопрос. Я даже не попробовал поставит туда 1, как только ставлю Контур тут же подсветил расшифровку за чем это и в каких случаях надо ставить 1, а в каких 0.