Корректировочный НДС при УСН
Добрый вечер. Помогите разобраться в правильности заполнения декларации по НДС при УСН доходы. ИП комитент заключил договор комиссии с ООО на отгрузку продукции. При передачи на комиссию был выставлен счет фактура непосредственно покупателю на отгруженную продукцию. При приеме покупателем была изменена цена по качественным показателям. ИП на основании изменения цены выставляет корректировочный счет-фактуру. Как правильно отразить в декларации по НДС эти два счета-фактуры?
Эксперт:
Рубрика:
Декларация по НДС
Эта и еще 7 486 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
А кто на УСН, комитент или комиссионер? ИП комитент на УСН? И он зачем-то выставил счет-фактуру с НДС покупателю?
Доброе утро. ИП является комитентом, и по договору отгрузка происходит с НДС
Если ИП выставит корректировочный счет-фактуру, он заплатит НДС второй раз.
Налогоплательщики НДС при выставлении корректировочного счета-фактуры первоначальный счет-фактуру ставят к вычету в книгу покупок (п.13 ст.171 НК РФ). Но вычетами могут пользоваться только налогоплательщики НДС (п.1 ст.171 НК РФ), а ИП на УСН таковым не является. Т.е. права на применение вычетов по НДС у него нет.
Поэтому если ИП не хочет платить НДС второй раз, надо менять первоначальный счет-фактуру.