Кредиторка по сч 62.02 при переходе с УСН на ОСНО

Добрый вечер.

Это не может быть расходами. Как у вас доходы превращаются в расходы?
В налоговом учете по налогу на прибыль доходы, с которых был уплачен налог по УСН, никак не участвуют

Я же уже облагала сумму 140 млн на УСН, то как мне в последующем свою реализацию отразить в декларации по прибыли? В статье 346.25 есть "если иное не предусмотрено главой 25" , есть ст. 265. п.2.подп.1, разве нет?

140 млн я включила во внереализационные расходы в декларацию в 2023 году, так как я уже эту сумму облагала налогом и повторно ее не могу облагать, а сейчас в 2024 году в декларации по прибыли, я в доходах отражаю 147 млн., так как мы только сейчас закрыли работы заказчику. У нас строительство объекта и по контракту на 3 года, т.е. начали мы на УСН и 180 млн получили на УСН, а закончим работы сейчас на ОСНО.

Вы получили доход в размере 140 млн рублей, уплатили с него налог по УСН. Каким образом доход у вас превращается в расход? Убытки тут совершенно ни при чем.
Вы просто не включаете в доходы для налога на прибыль сумму, с которой уже уплатили налог по УСН. Эта сумма никак не показывается в декларации по налогу на прибыль.

2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:

1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;

Получается, что не вся кредиторка может быть во внереализационных расходах, а кредиторка по сч 76 автотехника, купленная в лизинг ?

Лизинговые платежи идут в расходы как при УСН, так и при налоге на прибыль. У вас есть начисленный лизинговый платеж за период применения УСН, но не оплаченный? Тогда да, как внереализационный расход (Письмо Минфина от 23.10.2006 № 03-11-05/237) на 1 число месяца, в котором произошел переход на ОСНО.

В декларации 2023 года по прибыли в составе расходов, для уменьшения налогооблагаемой базы, я могу включить материалы и услуги, которые мы купили на эти 180 млн, ну если быть точнее, то материалов куплено при УСН на 50 млн и на ОСНО 80 млн, остальное услуги техники? Ведь мы все эти расходы понесли в 2023 году.

Вы можете включить в расходы по налогу на прибыль то, что не было включено в расходы по УСН. У вас была УСН с объектом "доходы минус расходы"?

Доброе утро, да, доходы минус расходы. Есть еще один момент, я из материальных расходов могу включить только то, что входит в реализацию на 40 млн. Есть ли еще вариант, как мне включить больше материальных расходов?

Добрый день, есть ответ по моему вопросу?

При УСН материальные расходы включаются в расходы после получения материалов и их оплаты (ст.346.17 НК РФ). Т.е. все то, что вы купили и получили до перехода на ОСНО включается в расходы по УСН. А то, что было получено и, например, не оплачено, или наоборот, оплачено, но не получено, уже пойдет в расходы по налогу на прибыль.

Никакого соотношения материальных расходов с реализацией товаров, работ или услуг, произведенных из этих расходов, при УСН нет. Купили, оплатили - ставим в расходы.

А материал купленный в период ОСНО, я включаю в расход только тогда, когда будет реализация?

Порядок списания расходов при ОСНО зависит от того, прямые они или косвенные (ст.318 НК РФ). Прямые расходы включаются е в расходы по мере реализации товаров (работ, услуг), в стоимости которых эти затраты учтены. Косвенные расходы - в том периоде, когда они понесены.

К прямым расходам можно отнести затраты на сырье и материалы, которые использованы при производстве продукции.

Добрый день, спасибо вам огромное!