Матвыгода
Добрый день. В январе 2023г. был выдан безпроцентный займ директору. с января 2024г. нужно платить ндфл в размере 35% (он резидент) на текущий момент ничего не удерживалось. Как я понимаю нужно пересчитать с января 2024г. Подскажите пожалуйста:
по какой ставке ЦБ считать ?
можно ли не подавать никаких уточненок по 6-НДФЛ, а начинать удерживать с декабря 2024г.
сумма получается довольно большая если считать по текущей ставке, т.к. займ 40 млн. и если вносить изменения с января, работник получается нам будет должен и останется без зарплаты
например за ноябрь по ставке 21% сумма получается 160 656,00
а у него зарплата всего 100тыс. и ещё с нее удерживаются алименты.
Эта и еще 7 318 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
В вашем случае надо брать ставку ЦБ на дату заключения договора беспроцентного займа, она значительно меньше (7,5%). Берется наименьшая ставка - либо на дату заключения договора, либо на дату получения дохода (последний день месяца). Такие поправки были приняты Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
Т.е. считаете матвыгоду по формуле:
А потом уже матвыгоду умножаете на 35%.
Если вы не можете полностью удержать НДФЛ, то в отчетности по НДФЛ вы указываете неудержанный налог, в том числе и в справках о доходах в годовом расчете 6-НДФЛ. И уведомление на уплату НДФЛ придет физлицу из налоговой.
Но как директор собирается возвращать такой заём при зарплате в 100 тыс.рублей?
Со своего счёта ИП, у него там свой бизнес. Это же нормально?
Я точно правильно Вас поняла, что я только за годовой отчёт 6ндфл вношу эту сумму задолженности ндфл по конкретному физ лицу и всё?
Это на основании какого документа законодательства? Я много сегодня читала эту тему не нашла подобного...
Нет, вы должны были считать матвыгоду, начиная с января 2024 года и показывать в 6-НДФЛ неудержанный налог. Но сейчас лучше уже не пересдавать расчеты за прошлые кварталы, это повлечет лишние камеральные проверки. А санкций за то, что вы не показали неудержанный налог в квартальных расчетах нет. Главное, показать его в годовом расчете и в справке о доходах физлица, чтобы его могли с физлица взыскать.
Не поняла вопроса. Ее нашли чего именно?
Заём физлицо может вернуть с любого своего счета.
Всё поняла, последний вопрос: ежемесячно нужно показать неуднржанный и неуплаченный налог в справке и 6ндфл?
Или одной суммой?
Справка о доходах физлица сдается в ФНС один раз в год - в составе годового расчета 6-НДФЛ.
6-НДФЛ сдается ежеквартально и там в помесячно указывается неудержанный налог.
Спасибо Вам большое! Вы лучший эксперт здесь)