Момент возникновения налогов в случае передачи товара в конце года на УСН, а поступления денег-выручки от маркетплейса с начале следующего года, к компании на ОСНО?

Добрый день! Компания в 2024г. работает на УСН 6%. В 2025г. на ОСНО, Деньги на маркетплейс от покупателей (несколько миллионов) поступят в конце декабря, а маркетплейс их перечислит в компанию в январе 2025г. Вопрос в какой период возникнет обязательство по уплате налога? Если в декабре, то компания утратит лимит 6% и перейдет на 8%. Пересчет будет полностью за 4 кв?

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева 5 часов

Добрый вечер.
По последнему мнению ФНС, датой получения дохода является дата получения денег от покупателей маркетплейсом. Т.е. в вашем случае доход будет в декабре и он будет облагаться УСН.
Повышенная ставка действует в отношении части налоговой базы, приходящейся на период с начала квартала, в котором допущены превышения. В вашем случае с 4 квартала.
Елена Савельева 4 часа
Финансовый директор

Спасибо большое!
Елена Савельева 3 часа
Финансовый директор

А ссылку можете сбросить на законодательство. Письмо ФНС наверное?
Надежда Камышева 2 часа

Таким образом, датой получения доходов для принципала (поставщика товара, работ, услуг) будет являться день оплаты клиентами оказанных им услуг, то есть день поступления платежей от клиентов согласно агентскому договору на счета в банках и (или) в кассу агента или через платежный терминал.
https://www.klerk.ru/doc/465349/