начисление процентов по выданному займу компанией директору
Добрый день! Подскажите пожалуйста: компания на усн доходы минус расходы выдала несколько займов генеральному директору (он также в составе учредителей) по договору процентного займа, прописав в нем ставку процентов, равную 2/3 ставки рефинансирования ЦБ - 10,67% годовых (16*2/3) во избежании начисления ндфл с материальной выгоды.
Все ли верно сделано или нужно было прописывать чуть более высокий процент в договоре?
в бухучете начислять проценты лучше на 73 или 76 счет?
если сейчас ставка рефинансирования выросла, нужно оформить доп соглашение к договору займа о повышении %? можно ли сделать один допник на все договора займа или нужно для каждого отдельный оформлять?
Этот и еще 3 991 ответ от экспертов на различные темы доступны по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Приветствеум вас, Игорь!
1. Нет можно итак оставить, только учитывайте, что налог на проценты нужно ежемесячно брать, также с 08.08.2024 (вступил в силу закон) можно выбрать, какую ставку брать за основу на момент заключения договора или на момент платежа процентов.
Дело в том, что с 1 января 2024 года при исчислении НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах по займу используется минимальная из двух ключевых ставок ЦБ РФ - или на дату заключения договора займа, или на последний день месяца получения дохода в виде матвыгоды.
См. Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ, которым внесенов НК РФ ряд изменений.
2. В бухучете займы работникам отражают на счете 73.01, учредителям - на счете 75. Беспроцентные займы другим физлицам учитывают на счете 76, процентные - на счете 58.03. Процентные займы работникам и учредителям также можно отражать на счете 58.03.
3. Можно в самом договоре пропсиать положение об автоматическом изменении. В в свете того, чо вступил в силу закон, вам вообще можно не менять ставку процента.
Александр, все таки:
1. в договорах займа проценты указаны верно (=2/3 ставки ЦБ на дату заключения договора), поэтому ндфл с мат выгоды считать в этом случае не нужно?
2. сами процентные займы учтены на сч.58.03, а вот проценты по ним счет 73?
3. в связи с новым законом, на который вы ссылаетесь, получается что нам так и начислять проценты по установленной в договоре ставке 10,67% не беря во внимание что ставка рефинансирования выросла до 18% и 2/3 от нее равно 12%, а у нас по договорам 10,67%?
1. С 08.08.2024 закон поменялся и поэтому можно, например, выбрать ставку на момент заключения догвора займа и далее не менять. Т.е. берете 2/3 от ключевой ставки ЦБ РФ на момент заключения и далее считаете материальную выгоду, если она будет, но т.к. у вас равно такая ставка, то ёё не будет.
2. Проценты по займу учитываются на том же счете, что и сам займ, то есть у вас счет 58.3, счет 73 используется при выдаче займов сотрудникам.
3. Да, этот закон действует для правоотношений с 01.01.2024, то есть если договор был заключен в прошлом году, там будет старые правила до конца 2023 г.
В 2024 г. вы уже вольны использовать ставку на момент заключения догвоора, например, но если выгодно, на конец месяца, когда выплачиваются проценты.