Налог на прибыль годовой
Добрый день! Подскажите пожалуйста! У меня по налогу на прибыль убытки в течении года! Каждый квартал! Но! Я их не показывала в ФНС, а убирала расходы и платила чуточку, лишь бы не было убытка а ФНС не присылали требования( такое было).
А теперь нужно делать годовой отчёт, как правильно нужно? Нужно показать все эти убытки или опять можно убрать?
Ну тогда как и куда пихать то что не пошло в расход. Или как лучше и правильнее!?
Эксперт:
Эта и еще 7 855 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
Правильно с точки зрения Налогового кодекса – показать убыток.
В будущих периодах вы сможете уменьшать на него прибыль текущего отчетного (налогового) периода, а также следующих периодов, если убыток не был полностью погашен. Иными словами, вы можете переносить свой убыток на будущее (п. 1 ст. 283, п. 1 ст. 285 НК РФ).
При этом ограничений по сроку переноса нет. Единственное, что периоды до 31 декабря 2026 г. можно уменьшать текущую налоговую базу на убытки прошлых лет не более чем на 50%. Возможно, это ограничение продлят.
Да, скорее всего из налоговой придет запрос на пояснения причин образовавшегося убытка, но в этом нет ничего ужасного, вы ведь знаете причину.
Теоретически вы сейчас можете подать годовую декларацию без убытка, а непоказанные расходы потом включить в текущую как убытки прошлых лет.
Нормами п. 1 ст. 54 НК предусмотрена возможность исправить ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в том налоговом периоде, в котором они выявлены. Этот способ применяется при условии, что ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога в прошлом налоговом периоде. При этом надо учесть, что к моменту исправления ошибки (подачи налоговой декларации) не истек установленный статьей 78 Налогового кодекса трехлетний срок возврата (зачета) переплаты, т.е. найденным расходам не более трех лет.
И нельзя показывать такие расходы в текущей декларации, если в этот текущий период получен убыток (Письмо Минфина России от 29.07.2022 N 03-07-11/73602)
Это будут внереализационные расходы на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ.
Но указав что-либо по строкам 300 - 301 Приложения N 2 к листу 02 сразу готовьтесь давать пояснения, запросы присылают даже на из-за нескольких рублей.
И совсем не выгодный для организации вариант – это подать декларацию без убытка, и забыть про «неучтенные» расходы навсегда. Может быть оправдано, например, если деятельность сворачивается.