Налоги при ликвидации

Добрый день. ООО на ОСНО.

Собираемся подавать на ликвидацию.

В организации имеется НМА на 1 284 000р.

Основных средств на 139 136 000р.

Заемные средства - 3 818 000р. Это заем от учредителя.

Кредиторка 13 460 000. из них 5 млн это долги по налогам (их уже оплатили). Остальное долг нашей другой организации.

Правильно я понимаю, что с такими показателями Налоговая нас может не ликвидировать.

Правильно я понимаю, в процессе ликвидации, чтобы не было вопросов от Налоговой надо:
1. заем от учредителя перевести в состав внереализационных доходов и заплатить с него 20% прибыли. То есть 3 818 000х20%=763 600 р. Так как возврат займа сделать не сможем и учредитель не будет его требовать.

2. С кредиторки 13 460 000 - 5 000 000 (налогов которые оплатили) остаток 8 500 000 р. тоже надо заплатить 20% прибыли. А что делать с НДС? Как понимаю ндс надо будет восстановить и тоже заплатить?\

3. что с Основными средствами и НМА? Надо ли с них будет что-то платить?

image.png
image.png
image.png

  • Надежда Камышева

    Добрый вечер.

    Так основные средства и НМА есть в наличии? Что с ними планируется делать при закрытии?

  • Елизаветв

    Частично есть. Передадим учредителю

  • Надежда Камышева

    Так вот тут и возникнет большая сумма НДФЛ к уплате.

    УК 2,78 млн, а имущества на 139 136 млн. (139 136 000 - 2 780 000) х 15% = 20, 453 млн рублей. Учредитель готов столько заплатить? Платить-то придется ему лично.

    Если вы списываете кредиторскую задолженность ООО по оплате приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав), то НДС, принятый по ним к вычету, восстанавливать не нужно (Письмо Минфина России от 21.06.2013 № 03-07-11/23503).

  • Елизаветв

    Какой есть вариант чтобы не платить НДФЛ?

    Больше части ОС уже нет. Списать так много сразу…думаю будет подозрительно

  • Надежда Камышева

    ОС просто не могут исчезнуть из баланса без налогов. Тем более в таком количестве.
    И вариантов не платить налоги в такой ситуации в законном поле нет.

  • Елизаветв

    То есть платим НДФЛ с ОС.

    Платим налог на прибыль с Займа (писала в пункте 1)

    платим прибыль с кредиторки?

    Все так?

  • Надежда Камышева

    У вас есть имущество, но есть долги учредителю и другой фирме. Можно же передать имущество в счет погашения долгов. Да, будет НДС с реализации и налог на прибыль, но можно остаточную стоимость ОС включить в расходы по налогу на прибыль и он закроется в ноль скорее всего. Надо считать, что выгоднее.

    Остатки ОС будут выданы участнику ООО при ликвидации, с суммы, которая превышает УК, он должен будет заплатить НДФЛ.

Эта и еще 7 258 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:

20+