Налогообложение договора поручения с нерезидентом

Добрый день.

У нерезидента регистрация в ФНС только по причине открытия счета в российском банке? У них тут нет представительства или филиала?

Представительств и филиалов нет в РФ

Услуги посредник оказывает за пределами РФ, здесь у него только расчетный счет.

НДС

НДС взимается, если местом реализации признается территория РФ. Местом реализации по общему правилу является место нахождения продавца товаров (работ, услуг). Исключения указаны в п.4 ст.148 НК РФ, при которых местом реализации является место нахождения покупателя. Агентских услуг в исключениях нет, поэтому НДС доход агента не облагается и вы не налоговый агент.

Налог на прибыль

Налог на прибыль иностранная организация обязана уплачивать, если получает доходы от источников в РФ (п.1 ст.306 НК РФ). Доходы от источников РФ указаны в статье 309 НК РФ.

Доходы иностранных организаций в виде агентского вознаграждения за услуги агента не на территории РФ, не являются доходами от источников в Российской Федерации, поскольку не указаны в статье 309 НК РФ. А значит нет и налога на прибыль

Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов сдают налоговые агенты по налогу на прибыль. Т.е. когда иностранная организация обязана уплачивать российский налог на доходы и при этом у неё нет тут представительства или филиала.

Поскольку дохода от источника в РФ нет, вы не являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль.  И вам не надо сдавать расчет о выплаченных доходах иностранным организациям, если нет других данных для его заполнения (письмо ФНС от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215@).

Благодарю!