Налогообложение при приобретении услуг по участию в конференции в Казахстане
Здравствуйте.
Компания на ОСНО из РФ оплачивает контрагенту из Казахстана услуги по участию в конференции, проводимой на территории Казахстана.
Вопросы:
Возникает ли НДС и/или налог на прибыль по данной операции?
Требуется ли сдача какой-то дополнительной отчетности по данной операции и/или заполнение дополнительной информации/разделов в декларациях по НДС и налогу на прибыль?
Как учитывать НДС, предъявленный казахским контрагентом?
Эксперт:
Рубрика:
Налоговый учет
Эта и еще 5 398 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Для целей НДС важно, кем вы выступаете по договору с резидентом Казахстана — исполнителем или заказчиком и какая страна будет местом реализации услуг — Казахстан или Россия.
В целях определения места реализации необходимо учитывать характер оказанных услуг (работ). Например, при проведении выставок , конференций место реализации определяется по месту их оказания. Если такие выставки, конференции проводятся в рекламных целях, то место реализации определяется по месту нахождения покупателя услуг. Так как получается и заказчик этих услуг, как я понимаю, казахская фирма, и место проведения мероприятия Казахстан, то Вы не являетесь налоговым агентом по НДС в таком случае.
А как учитывать НДС, предъявленный казахским контрагентом?
Если местом реализации работ или услуг, приобретаемых у иностранных партнеров, является территория иностранного государства, то они могут предъявить российским покупателям «свой» НДС — косвенный налог, взимаемый по законодательству иностранного государства.
Но покупатели в РФ должны понимать, что принять к вычету иностранный НДС нельзя. К вычету принимается только НДС, предъявленный на территории РФ в соответствии с законодательством РФ (п.2 ст.171 и п.1 ст.172 НК РФ). Сумма иностранного НДС, предъявленная российской организации или ИП при приобретении у иностранной организации работ, услуг местом реализации которых территория РФ не является, учитывается в их стоимости и отдельно не выделяется (письма Минфина России от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17684, от 18.05.2015 N 03-07-08/28428). Т.е. иностранный НДС учитывается в расходах вместе со стоимостью приобретенных услуг или работ.