налоговые риски при отсутствии документов на лицензию с 01.01.25 у организации на УСН
Доход организации на УСН в 2024 году превышает 60 млн. руб. Весь доход получен от покупателя из Республики Беларусь, доход получен по договорам на предоставление электронных услуг (доступ к сервисам) и предоставление лицензии на контент (лицензии на балансе нет и она не покупается). Другого дохода нет.
Вопросы:
Должна ли организация в 2025 году сдавать декларацию по НДС? Надо ли будет заполнять раздел 7?
Если декларация по НДС будет нулевая и заполнен будет только раздел 7, надо как-то уведомлять налоговую о выбранной ставке НДС?
Возможны ли налоговые риски при отсутствии документов на лицензию?
Эта и еще 7 166 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
1. Да, должна сдавать декларацию. В разделе 7 указывается код 1010812.
2. На этот вопрос у нас нет ответа. Поскольку это будет регулироваться подзаконными актами, той же налоговой декларацией, которая явно будет изменена.
3. О каких документах речь? Лицензированию эта деятельность не подлежит. Права на интеллектуальную собственность обязательной регистрации тоже не подлежат.
Услуга лицензия на контент – ежемесячная. При заполнении раздела 7 декларации по НДС, налоговый орган скорее всего запросит подтверждающие документы по этой операции. Достаточно в данном случае приложить им только лицензионный договор с Заказчиком. Или может потребоваться документальное доказательство, откуда российская организация берет этот контент?
Вообще хорошо бы иметь доказательства того, что контент не ворованный. И это уже не налоговый вопрос.
А для налогов важно то, что у вас есть лицензионный договор на передачу неисключительных прав. Но если не будет никаких вообще затрат на создание контента, то и у налоговой могут возникнуть вопросы. Потому что возникнет подозрение, что оплата за него производится в черную.