Налоговый агент при покупке муниципального помещения
Здравствуйте, прошу подсказать :
Дано: ООО на ОСН купило у муниципалитета помещение. Все действия в одном квартале. 15-ого числа была оплачена вся сумма. ООО выступает налоговым агентом. Согласно письму ФНС России от 12.08.2009 № ШС-22-3/634@ ООО оформило счет-фактуру 19-ого числа.
в графе 7 (налоговая ставка) записываю 20/120, регистрирую в книге продаж с кодом 06.
8-ого числа следующего месяца была гос. регистрация в собственность. В этот день помещение принято и введено в эксплуатацию. Как теперь мне заявить вычет ? или нужно составить ещё одну счет фактуру на поступление, а та будет авансовая? тогда какими кодами это отразить?
Эксперт:
Эта и еще 4 429 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Нет, второго счета-фактуры Вам не нужно.
Счет-фактура составляется налоговым агентом в течение пяти дней с момента выплаты дохода. Реквизиты этого счета-фактуры отражаются в Книге продаж с кодом вида операции (КВО) «06» с пометкой "Уплата налога налоговым агентом" в периоде фактического перечисления средств продавцу госимущества.
Этот же счет-фактура регистрируется налоговым агентом в своей Книге покупок с тем же КВО «06» в том периоде, когда он получает право на вычет НДС.