Наследство.ИП на УСН -Доходы

Приветствуем вас!

Не совсем ясно, умерший отец был ИП и предоставил займ ООО, которое не вернуло займ, так?

Сын тоже ИП? Сын подает иск к этому ООО и выигрывает, взысканные средства должны прийти на расчетный счет сына-ИП так?

Как давно умер отец? Наследство оформлено было, сыну перешло имущество и обязательства отца сыну?

У ИП -отца были договорные отношения ( ИП-отец оказывал услуги ООО, те в свою очередь не платили ) , накопился долг перед ИП-отцом. После смерти эти долги перешли в наследство к сыну . ИП-отец умер года 2 назад . Дело с судом было долгим

Наследство было оформлено

Сын ИП сейчас? Т.е. сейчас речь идет об долге за указанные услуги?

Да , сын сейчас ИП . В суд иск подавался как от ИП

И в чем тогда проблема?

Наоборот хорошо, что он как ИП, тогда налоги ИП-сын сам будет платить и ООО не нужно быть налоговым агентом, т.е. ИП сам счисляет и платит НДФЛ или какой у него режим налогообложения, сам сдает отчетность.

В любом случае, если решение суда вступило в законную силу, его обязаны все выполнять иначе возьмут исполнительный лист и через ФССП будут требовать выплату.

Вопрос мой в том - должен ли он с этого платить 6%? Это я и пытаюсь узнать у экспертов. Это же оп сути наследство

Теперь ясно, на этот счет мнение неоднозначное и во многом зависит, что делал умерший перед смертью, т.е. отражал ли он работы в отчетности, которые выполнял для ООО? То есть писал ли в своей отчетности то, что ООО ему должно и главное успел ли подать налоговую декларацию по этим налогам, т.е. с этими работами? Если у отца тоже была УСН, то там кассовый метод и доходы он не мог показать, пока средства не были получены. Если же он успел подать декларацию, считается, что по наследству перейдут и налоговые обязательства и тогда наследник-сын должен заплатит налог за отца. Если же отец не подал декларации, то налоговые обязательства перед бюджетом прекратились с момента смерти отца, сын не должен платить налога с наследства, т.к. налоги с наследства отменили в 2006 г.

Доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Исключение составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемые наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, при наследовании имущества НДФЛ уплачивать не нужно.

Он должен будет заплатит госпошлину 0,3% для близких родственников — супруг, дети, родители, внуки, дедушки и бабушки, братья и сестры, но не более 100 тыс. руб. Размеры иных государственных пошлин за совершение нотариальных действий см. ст. 333.24 НК РФ.

От уплаты госпошлины (федерального тарифа) освобождаются, в частности, наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица при наследовании квартиры, если они проживали совместно с наследодателем на день его смерти и продолжают проживать в этой квартире после его смерти (пп. 22 п. 1 ст. 333.24, п. 5 ст. 333.38 НК РФ; ч. 7 ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате).

Кроме того, уплачивается 600 рублей за принятие мер по охране наследства. Помимо этой суммы нотариусу придется заплатить также за услуги технического и правового характера — от 1 000 до 5 000 в зависимости от региона. Отказаться от этих услуг почти невозможно.

На размер госпошлины не влияет как наследуется имущество: по завещанию или по закону.

НДФЛ

Если вы продали имущество, которое унаследовали, нужно заплатить НДФЛ 13%, как и с продажи любой другой вашей вещи. Однако есть нюанс.

 Если после вступления в наследство прошло больше трех лет, уплачивать налог не придется.

 Чтобы рассчитать срок владения, нужно учитывать эти обстоятельства:

 - период владения отсчитывается с даты смерти собственника, а не с даты принятия (разница в шесть месяцев);

- совместное имущество, унаследованное женой после смерти мужа (или наоборот), принадлежит ей с момента приобретения, а не смерти совладельца;

- жилье, купленное совместно с наследодателем по договору долевого участия, принадлежит наследнику с момента приобретения первой доли.

 Т.е. если прошло более 3 лет с момента смерти, НДФЛ никак не будет.

УСН также не будет, т.к. это не доходы от предпринимательской деятельности ИП, у него же даже такого ОКВЭД не будет, т.е. тут вы правы он получает наследство как физическое лицо, но то, что в решение суда и в иске указано ИП – ничего не значит с точки зрения НК РФ, т.к. тут речь идет о наследстве, нет авторсктх и интеллекутальных прав, покойный не подал налоговой декларации, а значит госпошлина за сотавление наследственного свидетелсьва возникает