НДФЛ и страховые взносы иностранного физ.лица, проживающего за границей и привлекаемого компанией РФ по договору ГПХ
Описание ситуации: компания, зарегистрированная в РФ, привлекает иностранных физ.лиц в качестве агентов по продаже своего продукта (ПО - сервис фин.учета) разной аудитории. Такое сотрудничество с иностранными физ.лицами - агентами оформляется через договоры ГПХ. В основном это иностранные физ.лица из Казахстана, Белоруссии и Киргизии. Сами иностранные физ.лица являются резидентами своих стран и оказывают услуги из своего государства посредством сети Интернет.
Вопросы:
С 2025 года компания в РФ обязана удерживать НДФЛ из сумм вознаграждения иностранных физ.лиц - агентов и отражать эти суммы в отчетности по КБК как основных сотрудников?
Есть возможность компании в РФ воспользоваться международными соглашениями об избежании двойного налогообложения и передать иностранным физ.лицам - агентам обязанность самостоятельно исчислять и уплачивать налоги у себя в стране? Какая формулировка в договоре поможет это сделать?
В части страховых взносов компания в РФ не обязана исчислять и уплачивать их в бюджет с доходов иностранных физ.лиц - агентов?
С Респ. Беларусь есть соглашение, в котором белорусы могут выбирать страну применения соц.страхования и нужно с них брать заявление о выборе места соц.страхования - Респ. Беларусь. С какими еще странами СНГ есть такие соглашения? От казахов и киргизов такое заявление не требуется? В отчетность ЕФС не требуется отметка о таких заявлениях?
Эта и еще 9 695 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
1. КБК как по зарплате сотрудников, да.
2. Все зависит от конкретного СИДН. В каждом есть статья типа Доходы от работы по найму. Например, по СИДН с Белоруссией вы должны удерживать НДФЛ, а физлица потом сами разбираются с двойным налогообложением, подавая у себя декларации (вы им справки о доходах выплатите). А вот с Казахстаном другая история
Статья 15 СИДН
Т.е. если работа на территории Казахстана и у вас будет подтверждение казахстанского резидентства от физлица (на дату выплаты каждого дохода!), то вы НДФЛ не должны удерживать.
С Киригизией тоже самое, что и с Казахстаном.
3. Взносы не уплачиваются по договорам с Казахстаном и Киргизией, потому что граждане этих государств, не работающие на территории РФ, не являются застрахованными лицами.
С Белоруссией у нас есть соглашение "О сотрудничестве в области социального обеспечения", из которого следует, что физлицо выбирает страну, в которой будет считаться застрахованным. Т.е. надо в договоре прописывать, что исполнитель выбрал законодательство об обязательном социальном страховании Республики Беларусь. Или отдельным заявлением от него оформлять. Если этого не сделать, то взносы надо платить.
4. С другими странами подобных соглашений нет. У нас же союзное государство только с Беларусью. В отчетности ЕФС нет места для указания заявлений от беларусов. Они там вообще не отражаются, если выберут законодательство Белоруссии.
Спасибо!
С Белорусией понятно, что НДФЛ на нашей стороне и иного не может быть.
А вот по Казахстану вижу в перечне выплаты, не связанные с нашей ситуацией. У нас выплата больше к характеру агентского вознаграждения за привлеченного клиента. Или описанная норма возможности не удерживать НДФЛ при наличие справки о резиденстве от казаха распространяется на любой вид выплачиваемого дохода? И как тут применить условие, что казах оказывает услугу через сеть Интернет. Из своего государства казах-партнер по средством интернета привлекает нам клиентов, т.е. не ограничиваясь в предложении нашего продукта только казахским лицам. Казахские партнеры приводят часто и клиентов из РФ, т.е. из своего государства по сети Интернет партнер работает везде. В этом случае НДФЛ как с Белоруссией только наш?
У вас выплаты физлицам по договору ГПХ, это приравнивается к доходам от работы по найму. И не важно, через интернет оказывается услуга или нет, иностранец работает у себя в стране, не на территории РФ.
Международные соглашения (СИДН в данном случае) имеют приоритет перед нашим НК. И согласно СИДН при наличии подтверждения резидентства Казахстана, вы не должны удерживать НДФЛ.
Спасибо большое за уточнение!