НДФЛ иностранцев из ЕАЭС
Добрый день!
В компании (малое предприятие на ОСНО) работают иностранные граждане из стран ЕАЭС (Киргизия). Сейчас НДФЛ рассчитывается по ставке 13%. Близится конец года. Должны ли мы проверять статус резидент-нерезидент на конец года? Если да, то когда именно это нужно сделать и какие документы для этого использовать? Что делать, если статус резидента не подтвердится? В каком периоде нужно удержать НДФЛ по ставке 30%? Нужно ли пересдавать 6-НДФЛ за предыдущие периоды?
Каков статус у сотрудника из Киргизии, который только месяц назад приехал в РФ, а до этого не был в России? Размер НДФЛ у него?
Какой размер наказания, если не проверить статус резидента у таких сотрудников на конец года и не пересчитать ндфл, если статус окажется нерезидент?
Заранее спасибо
Эксперт:
Эта и еще 7 222 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
По мнению Минфина, на конец года надо определять налоговое резидентство у граждан ЕАЭС и если они нерезиденты, пересчитывать НДФЛ по ставке 30% (Письма от 04.07.2024 № 03-04-06/62411, от 29.04.2022 № 03-04-05/40093, от 22.09.2021 № 03-04-05/76856). Позиция не бесспорная, поскольку в договоре ЕАЭС ничего о резидентстве не говорится.
Дату пересчета Минфин не указывает, но логично предположить, что это дата выплаты последнего дохода в 2024 году.
Если доначисленный НДФЛ не получится удержать в 2024 году, в составе расчета 6-НДФЛ за 2024 год в справках по физлицам надо будет указать неудержанный налог.
Подтверждать резидентство можно разными способами. Например, если у вас сотрудник работает более 183 дней в 2024 году и он не удаленщик, то он однозначно резидент, что доказывает табель учета рабочего времени - он каждый день приходит на работу. Если у иностранца есть паспорт со штампами о пересечении границы, то документом будет паспорт.
На самый крайний случай можно взять заявление у работника, что он в 2024 году в России пробыл столько-то времени. Проверить налоговой это сложно, у неё те же данные, что и у вас.
Насчет санкций - теоретически могут доначисленный НДФЛ потребовать с организации. Но я про такие ситуации с гражданами ЕАЭС не слышала.