НДФЛ с материальной выгоды по займу от 30.11.2018 г. на приобретение квартиры после 2024
Займ на покупку квартиры (беспроцентный, по квартире получен имущественный вычет) получен по договору от 30.11.2028 г. На тот период ключевая ставка была 7,5% . На 08.08.2024 г. остаток займа - 200000 р.
Вопрос 1. нужно ли рассчитывать материальную выгоду по займу , полученному ранее 08.08.2024 г. , т.е. действуют ли на старые займы старые правила о не обложении НДФЛ дохода в виде мат.выгоды от такого рода займов?
Вопрос 2 и если все-таки нужен, то по какой ставке рассчитывать мат.выгоду : на дату договора получения займа ставка = 7,5%, на 31.08.2024 = 18% ?
Эксперт:
Рубрика:
НДФЛ
Эта и еще 6 127 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Изменения в части расчета материальной выгоды касаются доходов в виде материальной выгоды, полученных начиная с 1 января 2024 года (п.20 ст.19 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ). При этом неважно, в каком году был заключен договор займа, поскольку никаких условий по этому поводу в законе нет.
Таким образом, надо пересчитать НДФЛ с матвыгоды с учетом ставки 7,5% с 1 января 2024 года. Поскольку ставка ЦБ на дату заключения договора меньше, чем на дату расчета матвыгоды (пп. 1 п. 2 ст. 212 в ред. ФЗ от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
Поясните пожалуйста про пересчет НДФЛ с матвыгоды с 01.01.2024 г. Речь идет о займе на покупку квартиры, по которой был получен вычет. Это означает, что мат выгода не считалась вообще по такого рода займам. Что пересчитывать нужно с 01.01.2024 ???
Про имущественный вычет я пропустила, извините.
Тут ситуация интересная. По новому закону вместо экономии на процентах по кредитам (займам) на жилье и кредитам (займам) на их рефинансирование от НДФЛ освобождается экономия на процентах по кредитам в рамках программ господдержки. Причем эта норма вступает в силу задним числом, с 1 января 2024 года.
Т.е. теперь надо облагать материальную выгоду по займам на жилье, но закон, ухудшающий положение налогоплательщиков, не может иметь обратную силу (п.2 ст.5 НК РФ). Поэтому считать НДФЛ с матвыгоды по таким процентам с 1 января не нужно. И вопрос в том, надо ли вообще считать её в 2024 году, поскольку изменения в налогообложении, ухудшающие положение налогоплательщиков могут вступать в силу только с начала налогового периода (п.1 ст.5 НК РФ). Т.е. в данном случае НДФЛ с матвыгоды может взиматься только с нового налогового периода, т.е. с 1 января 2025 года.
Но официальных разъяснений по этому вопросу пока нет. Поэтому я бы рекомендовала обратиться за разъяснениями в территориальную налоговую работодателя, чтобы прояснить их позицию.