НДФЛ за декабрь 24 не удержали и обнаружили ошибку в текущем налоговом периоде

Добрый день.

Вам надо будет указать в 6-НДФЛ за год, что налог удержан и перечислен. Иначе никак не сойдется. У вас же тогда будет в справке 2-НДФЛ указан неудержанный налог и его начнут требовать с физлица, а его уже удержали вы. И в уведомлении в январе 2025 года не надо показывать это удержание.

С 2025 года внесли изменения в ст.226 НК:

5. При невозможности до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

ФНС еще не давала разъяснений, как это показывать в отчетности. Поэтому я вижу только тот вариант, что я вам написала.

Спасибо!!