НДС 2025
Добрый день, ООО на УСН доходы минус расходы, с 01.01.2025 планирует остаться на общем НДС в течении 1 квартала 2025, а во 2 квартале перейти на специальную ставку 5 %. Вопрос при переходе на специальную ставку ООО должна восстановить весь входящий НДС за 1 квартал 2025 ? Можно ли этот входящий НДС отнести на расходы по УСН ?
Эта и еще 7 485 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день!
Да, к сожалению, должен. Ведь при ставке 5 процентов вычеты по НДС не положены.
Налог, который нельзя принять к вычету в связи с применением пониженных ставок НДС, нужно включать в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) и учитывать в расходах для УСН по мере учета в расходах оплаченной стоимости этих покупок. Например, по мере реализации покупных товаров (п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН – письмо ФНС от 17 октября 2024 № СД-4-3/11815@).
Логично предположить, что если восстановленный НДС относится уже к оплаченным активам, его сразу можно учесть в расходах.