НДС авансовая сч-фактура
Добрый день
ООО на ОСНО. 19.01.2024 поступил платеж от покупателя. Мы выписали сч-фактуру на аванс, отразили в книге продаж с кодом 02. В связи с тем, что у нас нет товара на складе 21.03.2024 мы вернули сумму аванса покупателю. В книге покупок восстановили НДС. Поступило требование из налоговой о даче пояснений. Сума НДС по реализации меньше суммы восстановленного аванса. Мы считаем, что это верно, так как не было реализации, вернули аванс покупателю. Просьба подсказать как нам лучше поступить. Сдать уточненную декларации, вычесть начисленный аванс в книге продаж и одновременно вычесть восстановленный аванс в книге покупок. Или дать пояснения
Эксперт:
Эта и еще 7 166 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Здравствуйте!
При получении аванса вы обязаны были начислить НДС с полученной суммы
При возврате аванса вы имеете право на вычет НДС на основании п. 5 ст. 171 НК РФ
Возможно, проблема в оформлении.
В книге покупок код вида операции должен быть 22, но в декларации этот вычет должен попасть в строку 120 раздела 3