НДС для УСН в 2025 году
Добрый день! Есть ли исключения по видам ОКВЭД, доход по которым не будет облагаться НДС при превышении доходной части 60 млн для ИП и ООО?
Эксперт:
Эта и еще 6 315 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! Если компания (ИП) осуществляет операции, не признаваемые объектом налогообложения НДС или необлагаемые НДС, то по таким операциям не возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Перечень таких операций и условия освобождения от уплаты НДС приведены в ст. 146, 149 НК. Информацию о таких операциях нужно отражать в декларации по НДС (п. 2 Методических рекомендаций ФНС).
Так же и в отношении услуг общепита можно будет воспользоваться НДС-освобождением. Условия для применения «общепитовского» освобождения от НДС для упрощенцев будут такими же, как и для налогоплательщиков на ОСНО.
ИП занимается строительством жилых домов, режим налогообложения УСН Доходы, ОКВЭД 41.20. Если в 2025 году его доход превысит 60 млн, он обязан будет платить НДС сверх 60 млн или есть освобождение от НДС?
Работы по строительству, выполняемые застройщиком при строительстве жилого дома, облагаются НДС в общем порядке.
С 01.04.2025 не платить НДС можно только при реализации работ по строительству жилых домов с использованием счетов эскроу (новый пп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ). При этом льгота применяется, если договор строительного подряда заключен с физлицом в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2024 № 186-ФЗ, который регулирует строительство организациями (ИП) жилых домов с размещением заказчиками денежных средств в счет оплаты договора на счетах эскроу в целях защиты их прав и имущественных интересов.
У нас 2 ситуации:
1 ситуация: ИП на УСН за свой счет строит частные дома и потом продает их физ.лицам по договорам купли-продажи. В 2024 году он продал таких домов на 70 млн. В 2025 году он попадает по НДС? Счетов эскроу нет, денежные средства от продажи поступают на расчетный счет ИП, либо на карту, либо наличкой в кассу.
2 ситуация: ИП на УСН строит частные дома по договору подряда за счет предоплаты от заказчика физ.лица. В 2024 году он продал таких домов на 65 млн. В 2025 году он попадает по НДС? Счетов эскроу нет, денежные средства от продажи поступают на расчетный счет ИП, либо на карту, либо наличкой в кассу.
К сожалению, освобождение от НДС, коснется только тех подрядчиков, которые работают по договору на строительство частных домов с применением эскроу-счета. Изменения вносятся в 149 статью Налогового кодекса, где указаны операции, которые не облагаются налогом. Закон должен вступить в силу с 1 апреля 2025 года.