НДС экспорт и его подтверждение в налоговой
Добрый день. Компания ИТ услуги, продажа лицензий ПО, на УСН освобождена от НДС. С 2025 года, в случае превышения 60млн. возникает обязанность начислять НДС, но при экспорте ставка 0%. Согласно статьи 165 НК, компания должна подтвердить ставку 0% в налоговой при экспорте. Какой пакет документов нам подавать в ФНС (Ни электронного реестра, ни деклараций на товар нет, есть только договор с заказчиком и валютный контроль банка)?
Эта и еще 7 455 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Нулевая ставка бывает по экспорту товаров. (пп.1. п.1 ст.164 НК РФ).
У вас продажа интеллектуальных прав, а не товаров, поэтому о нулевой ставке НДС речи не идет.
В какую страну вы продаете лицензии?
Страна реализации Канада. Кроме лицензий еще услуги по разработке и поддержке ПО.1. Если наш вид экспорта не облагается НДС и нет 0 ставки, значит ли это, что мы не сдаем отчетность по НДС? 2. Подтверждать о предмете экспорта придется, вопрос когда и каким образом?
Спасибо
Главное для НДС по работам и услугам - определить место реализации (статья 148 НК РФ). Местом реализации по общему правилу является место нахождения исполнителя (продавца). Но есть исключения, когда местом реализации считается место нахождения покупателя услуг (работ). Эти исключения указаны в пп.4 п.1 ст. 148 НК РФ. В частности, там есть передача прав, разработка и сопровождение ПО.
Т.е. в вашем случае местом реализации для НДС будет признаваться не Россия, а Канада. И поэтому российский НДС не уплачивается. В декларации по НДС вам надо будет в разделе 7 указывать выручку по этому договору с кодом 1010812 "Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации". В рамках камеральной проверки ИФНС может запросить документы по этой сделке, чтобы проверить, действительно ли местом реализации не является РФ.
Рекомендую уточнить у канадского контрагента, не будут ли они удерживать какой-либо налог у вас, как налоговые агенты. Может у них тоже есть аналог нашего НДС. И еще про налог на доходы уточните, будут ли они его удерживать.